库存物品账务处理办法

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库存物品账务处理办法

库存物品账务处理办法

1 目的

为了让公司员工明确库存物品财务处理的相关知识，使公司的库存物品财务处理明细化，提高公司的运作效率。特制定本办法。

2 适用范围

适用于公司对库存物品财务处理的相关事宜。 3 具体内容

3.1 入库账务处理。

3.1.1 对于新购物品，采购部在物品到达仓库前三日内将相关订购单、提货单和验收单等单据交仓储部，仓储部根据单据对物品进行验收和入账。

3.1.2 仓库管理员将入库物品根据类别将其型号、规格和数量等信息详细进行登记。 3.1.3 仓储部在所购物料入库当日，根据实际进货规格和数量填制“物品(供应品)进库单”，并根据公司财务管理制度将相关单据及时转送财务部入账。

3.2 分公司进货账务处理。

3.2.1 公司下属分公司进货凭借“物品(供应品)订货单”向仓储部订货。

3.2.2 仓储部对各分公司的订货，应于接到订货单的当日答复并组织出货，出货时应填制“物品(供应品)调拨单”，除第四联自存外，第一联、第二第、第三联应连同物品寄送进货单位签收。

3.2.3 各分公司在收到仓储部发出的物品时，应及时根据“货品交运明细表”及“物品(供应品)调拨单”上的进货内容办理验收进货，而后在“库存物品明细表”或“存货日记簿”上入账；“物品(供应品)调拨单”应于验收无误签收后，将其第二联寄还仓储部，第三联连同“货品交运明细表”第二联及时送交财务部，第一联自行留存。

3.2.4 仓库管理员就所保管的物品按型号或规格分别填写“型号明细表”或“存货日记簿”。

3.3 出货账务处理。

3.3.1 库存任何物品的出货，由领货人出示经单位主管签准的“物品领货单”，销售部人员还应另填写“物品领货卡”等作为出货的凭单。

3.3.2 “物品领货单”一式两联。第一联由领货人交财务人员存查，第二联由仓储部存查。“物品领货卡”由仓储部于每月月底当天将销售部各月内所领出的物品(尚未还仓部分)逐一按人员分别登入，而后发文至各单位，并由各公司财务人员统一代为保管。

3.3.3 库存物品出货后，仓库管理员应于当日凭着“物品领货单”上的记载登入型号登记簿中有关的记载栏内，作为该物品去向的追踪，物品领货记录卡则应于出货时，由仓库管理员签注后，立即交还原出货人。

3.3.4 领货人必须在出货当日开具发票交货，若不能当天开立发票交货则应于出货当日下班前将领出的物品归还仓储部。如因将物品送往客户处试用以致无法还仓时，应于出货的当日下班前，将已经客户正式盖章签收或单位主管签发的“物品试用签收单”交仓库管理员保管。

3.3.5 领出物品如系已商妥欲交货的，领货人应于出货后根据物品领货记录卡上的型号、号码等有关资料，另填写“交货通知请示单”。请示核准后，交公司财务会计开具发票。


3.3.6 财务会计在开具发票时应先核对“交货通知请示单”内有关客户名称、物品型号、号码等的记载是否与“物品领用记录卡”上所载相符，同时还应根据卡上所载内容将其详细记载到发票摘要栏内，不得误登或漏登。

3.4 还仓账务处理。

领出的物品如系供客户试用、表演或更换等而还仓的，原领货人应将物品及物品领用记录卡一起交到仓储部，仓库管理员负责验收后，在物品领用记录卡上签收，并将原领货人的“物品领货车”加注物品还仓日期后作废，还仓的物品若经发现有毁损或附件短缺情形时，则仓库管理员应依据实际验收情形，另行填制“物品(附件)毁损赔偿明细单”，交由领货人签认后，第一联由领货人留存，第二联送财务部扣款，第三联由仓库管理员留存。

3.5 旧货回收账务处理。

3.5.1 销售部销售物品应客户要求必须收回旧货时，应依“权责划分办法”的规定，在事先请示核准后，才能办理旧货回收手续。旧货回收应填写“物品进库单”，同时在备注栏内注明“旧货估回”等字样，并依“权责划分办法”的规定，呈请签准后，向仓储部办理物品进仓。

3.5.2 仓库管理员在收到回收的物品时，应依照“物品进库单”上所示内容，办理签收入账，第二联交由原持货人送交公司财务会计附于当日销货报告后，并由财务部稽核，第三联由仓储部留存。3.6 销货退回账务处理。

3.6.1 销售部在销售物品时遇有销货退回情形发生时，应立即填写“物品(供应品)进库单”，同时在备注栏内注明“销货退回”字样，并依“权责划分办法”的规定呈请签准后，向仓储部办理物品进仓。

3.6.2 仓库管理员在收到销货退回的物品时，应立即详细检查，如无毁损或附件短少情形，应立即在“物品(供应品)进库单”上予以签收，同时登入物品登记簿内，并将“物品(供应品)进库单”的第一联转送财务部入账，第二联交由原持货人向公司财务办理销货退回手续，然后附于当日的销货报告后一并送交财务部稽核，第三联由仓储部留存。如物品经仓库管理员检查发现有毁损或附件短少情形时，应立即依实际验收情形另行填写“物品(附件)毁损赔偿明细单”，经由原持物品人签认后，第一联由原持物品人留存，第二联送财务部扣款，第三联由仓库管理员留存。

3.7 供应品出货账务处理。

3.7.1 供应品经出货后，如是耗用，则领货人应填写“附件(供应品)耗用单”，并依“权责划分办法”规定呈报核准后，交仓储部凭以销账。

3.7.2 公司财务人员在编制销货报告时，不得有漏填型号的事情发生。凡未经出货，财务人员不得擅自虚开发票，如因实际需要，应由该笔交易的经办人事先书面呈副总经理核准后，方能先行开具发票，而该书面报告应随同销货报告转送仓储部保管。未附送书面报告者，一律不予核计实绩。

3.7.3 仓库管理员根据每日销货报告分别销账，不得误销或漏销。

3.7.4 库存物品如因不可避免的因素，导致有所毁损时，仓库管理员应填写“物品送修单”表明缺件或故障情形，连同物品一起送服务单位修护。

3.7.5 “物品送修单”一式四联，第一联由送修单位仓库管理员存查，第二、第三联由送修单位连同物品送仓储部转送服务部签收后，第二联由仓储部留存，第三联由服务部留存，第四联由服务部填写预定修妥日期后，寄还送修单位交仓库管理员收存。

3.7.6 服务部修妥送修的物品后，应将原留存的“物品送修单”第三联及物品一并转交仓储部，并由仓库管理员签收后留存，如该物品是分公司送修的物品，则仓库管理员应于两日内寄还送修单位。

3.7.7 分公司送修的待料物品，除非向仓储部办理调拨手续转由仓储部进货，否则一律视为存货账上的库存物品。

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