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关于邮储银行财务管理的对策与建议
作者：全敏
来源：《广告大观》2019年第08期
摘要：如今，商业银行的发展受到很多方面的影响，银行之间的竞争十分激烈。只有在财务运行管理运行机制方面进行不断的改进创新，才能具有更强的竞争力，银行制度更加完善，银行发展也更加有前景。因此，不断思考邮储银行财务管理运行机制，更有助于完善邮储银行机构运行机制。银行机构的改革创新对会计管理、内部控制、风险防范都提出了更高的要求。 关键词：商业银行;内部控制;会计管理 一、目前财务管理工作存在的问题与不足
当前，邮储银行财务工作仍存在许多不足，需要探索建立科学的财务管理体系，从而节约运行成本、提高工作效率、防范操作风险，最终实现向管理要效益的目标。
（一）全面预算精细化管理不全面。商业银行为了谋求更持久、有活力的发展趋势，往往会在整体工作、事务上采取整体的全面预算，这种基于大局的预算模式可以有效的指导全局工作。而邮储银行的财务预算精细化管理不足，仅是将全面预算等同于财务预算，特别是未能考虑利率市场化带来的影响，充分预算财务风险成本，未能拓宽财务预算的范围和内容，未对财务预算指标的编制、执行控制和结果考评进行全流程的管控。
（二）专业技术人才储备不足。金融市场业务想要得到高效的发展，就必须有实力过硬的业务团队。在其团队中，需配备各类专业人才，熟知其领域的相关问题，团队成员之间关系密切，合作默契，并在开展业务的过程中，互帮互助，相互学习共同进步。
邮储银行目前的发展形式不容乐观，在激烈的金融竞争态势下，面临着很多的财务风险与问题，利率市场化进程的不断推进，对银行财务管理工作提出了更高的要求，财务人员一定要具备过硬的业务知识，并具备现代银行财务管理的手段，熟练掌握财务核算、财税政策、资产负债管理等多方面知识，能主动参与到银行的经营发展中，为银行领导层战略决策提供有力的数据支撑的管控手段，但邮储银行目前该方面人才储备严重不足。
（三）风险管理系统有待完善。该行基础数据主要来源于湖南省农村信用社联合社开发的业务系统，缺乏有效支持数据采集和其他科技支撑系统，无法系统性地收集、跟踪、分析各类风险相关数据，资本充足率的测算仍停留在手工操作和经验判断为主的阶段，影响资本计量的准确性。
二、改进财务管理工作的措施建议
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（一）健全财务管理制度。一是充分发挥内部审计的稽核作用，定期或不定期地对财务审批行为开展突击，对违反财务审查与审批管理规定的行为，按照邮储银行相关违规行为处理办法，对承担责任的人员实施经济处罚和纪律处分相结合的处理方法。二是借助外部监督检查的力量，聘请第三方会计师事务所，对财务费用发生的真实性，秉承资金流的来龙去脉有迹可寻原则，发现虚开发票套取资金的行为，并对邮储银行财务费用管理要求、费用报销流程，开展专项检查，评估制度建设是否存在风险漏洞，及时改进和优化该行财务管理的基础工作，邮储银行的财务人员，应严格遵循财务制度规定，对不合规的票据不受理、不列支，充分发挥财务审核、审批行为的独立性。健全财务管理制度，加强财务制度建设，建立行之有效的支出约束机制，严格按计划对收入和支出预算进行管理。根据我行的业务特点、管理等要求，建立完善的内部控制制度，做到有章可循严格按制度办事，严格把关，以堵塞漏洞。设定不同的考核指标，做到事前有规划、事中有控制、事后有监督，逐步建立起以提高资金使用效益为目标的机制。
（二）建立财务精细化核算模型。加快邮储银行财务核算方式的转变，实现由粗放型向精细化的转型，邮储银行的财务人员应主动学习现代财务管理知识，掌握管理会计的基本原理，利用管理会计系统的相关模塊，逐步建立起扁平化的管理体制，实现事后静态核算向全过程、全方位的动态控制方向转变，促使经济资源配置达到最优状态。使经营导向性更加清晰、明确，使业务条线、部门条线、产品条线、机构条线业绩体现更为直接，核算结果更加精细、盈利模式更加明确。建立以经济增加为核心的绩效考核模式。要做深做强传统存贷款业务，需要转变管理方式，应用管理会计工具，保持并寻找盈利增长点。正确定位目标客户，实现4精准营销”;合理评价产品水平，实现价值导向;创新业务产品，实现“差异化产品”。
（三）推行预算全流程管理。加强全面预算管理、强化财务目标控制要求，邮储银行的全面预算应实行全流程的管控，实行“三步走”的方式，即科学全面编制预算、严格预算计划执行、落实预算执行评价，实现财务管理工作的流程化。
一是科学全面编制预算。为加强预算制定的管理，将预算作为全年财务管理工作的导航标，实现财务管理的事前控制职能，计划财务部应在总结分析上年度财务计划执行情况的基础上，结合本年度经营目标、资金营运计划、机构人员费用成本及相关财税政策，发挥各部门预算职能，对全面预算的包含的所有项目，从多维度科学预算，牵头负责编制财务预算计划，提交责任领导审议后形成财务预算方案，提交董事会审议批准。
二是严格预算计划执行。要加强预算执行的管理，特别是对财务费用预算的执行，费用预算应坚持“谁控制、谁汇总、谁预算”的原则，机关各职能部门应根据费用控制条线分工，负责年度费用预算的管控。首先，强化支行费用的考核。按月将列支费用上报计划财务部，计划财务部组织专人进行会审，确保费用支出规范、合格，对超支的限额费用，无特殊情况不予追加，对支行的变动费用，坚持“业务发展与费用配比”的原则、实时调整、据实列支;其次，强化机关费用的考核。特别对机关的业务营销费用、专项费用，采取事前报备、事中控制的原
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则，对超预算的费用，必须通过预算追加方可执行，否则一律不予列支。通过对全行费用执行的控制，有效落实年初制定的财务预算，强化财务收支行为。
三是落实预算执行评价。对于制定的财务计划，通过多种方式强化计划执行的控制，来实现对财务计划执行过程中发现的问题和存在的缺陷的及时补充整改。首先，突出计划控制的捆绑考核。计划财务部对支行基础费用应实行限额核定制，按年核定标准，要求费用列支一律不得突破核定限额，如突破一律不予列支，通过费用追加的支行，年末考核时视追加原因，相应调整支行的绩效，激励基层勤俭持行、压降经营成本。其次，突出计划执行的监督评价。采取以价值为核心的业绩评价体系，通过考评指标的评价，促进各项经营行为与全行整体经营目标保持一致。
（四）强化银行流动性风险管理
流动性压力测试能够分析银行在宏观经济形势、政策变化和突发事件等可能对银行流动性状况造成负面冲击的各类因素影响下，银行流动性状况的变化情况，以及在支付能力出现问题时的紧急融资能力，进而衡量银行经营的稳健性，防范流动性风险。邮储银行应充分借鉴同业银行的做法，定期开展流动性压力测试，结合当前宏观经济形势以及该行业务实际，随机以某日数据为基础，综合设置潜在的存款流失、同业存款规模下降、到期贷款未按期偿还等各项压力参数，将期限缺口分析与现金流量分析结合起来进行，对各种受压项目设定为轻度、中度、重度等三种假设，确定各种压力情景下现金流量状况，对流动性风险状况开展压力测试，通过压力测试深入分析假设情景对其他流动性风险要素的影响，根据压力测试分析结果，提出具体的风险应对措施，为该行预防流动性风险的发生，提前做到未雨绸缪。 （五）加强财务人员队伍建设
财务人员要敢于坚持原则，把好关，做好参谋。定期对财务人员进行相关的财经法规知识培训，加强对财务人员的后续教育，通过走出去，请进来的方式，使财务会计人员能够不断更新知识，不断规范会计基础工作，提高业务管理水平，让财务人员财务管理意识不断地增强，有效化解财务风险。 （作者单位：邵阳学院）
本文来源：https://www.wddqxz.cn/e52b31ca6d85ec3a87c24028915f804d2b1687b3.html
2023-03-07
