财务管理追踪检查路径

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河南省医院 — 现场评审 — 财务管理追踪检查路径

资料查阅：工作制度、岗位职

责、培训记录、资质证明、资产监督管理记录、收支结余、对外投资、流动资产、固定资产无形资产管理制度、成本及预算管理制度

重大经济事项、资产管理、收入管理、支出管理、结余管理、成本核算、成本管理、预算管理、人员培训

访谈：本部门、本岗位的履职要求，医院实施岗位轮转机制的岗位，本人轮岗及参加转岗前培训情况

实地访视：①科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算方案，成本核算报表与定期（季度、半年和年度）成本分析报告；医院管理层根据成本分析报告、改进管理方法、控制成本费用支出、提高医院成本效益的记录及执行情况报告。②近3年预算，及财政部门审核的年度决算报告；近3年医院预算编制说明、预算编制的原始资料；需要调整预算的相关程序，调整预算的申请及上级部门的批复；预算表、预算分解表及预算执行进度表；预算执行情况定期分析及考核记录；财政主管部门对决算的批复意见及调整数据记录/证明材料；近3年对各部门预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率主要指标完成情况实施内部业务综合考核记录。

财务管理

主管院领导总会计师

医院财务部门（财务、审计、物价）

追踪依据： 《会计法》、 《预算法》、 《审计法》、 《医院会计制度》 《医院财务制度》



访谈：①总会计师设立依

据、岗位职责、权利和履职要求；医院对总会计师履职的保障机制，具体管理范围、工作内容；②医院财务管理与监督机制，以及根据监督、审计意见改进医院财务管理工作的措施、成效等；③医院预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核的规定；实行全面预算管理形式、方法等。

个案追踪：①2件近3年内的重大经济事项档案。追踪内容：决策主体（参与者）、机制、程序和过程；立项论证报告（包括可行性研究报告、各类评估报告、各种论证方式过程及结果记录和报告等）；项目实施资料（包括有关主管部门批复、招投标实施等）；项目跟踪评价、成本效益分析、审计及职代会审议报告.②超过1000万元人民币的医院对外投资及大额负债（5000万元以上）项目。追踪内容：查阅项目档案，查看项目论证、批准与实施程序，监督管理、控制/降低债务规模的措施、效果等。可同时查阅三重一大、民主监督等内容。

评审要求：财务人员配置合理，职责明确，知晓岗位职责及相关财务制度；医院实行总会计师制，有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。实行成本核算，降低运行成本。控制医院债务规模，降低财务风险，加强资产管理，提高资产使用效益。科学合理编制预算，严格执行预算，加强预算管理、监督和绩效考评。

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