医院财务内部控制制度

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医院财务内部控制制度

为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单 位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》结合 我院实际制订本制度。

一、内部控制制度的原那么：

1、所有会计事项必须经两人以上经办。 2、审批与经办分管。 3、钱与账分管。 4、帐与物分管。 5、钱与物分管。

6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。：

二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原那么。 三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手 续上必须做到：

1、会计审核，领导审批，使上下级之间相互监督与牵制。 2、一个部门审批，另一个部门经办，使部门之间受到监督与 牵制。 3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与 牵制。

四、凡涉及材料、物资、设备的进出业务，在经办手续上必须做:

1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节 相互

监督与牵制。


2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负 责，相

互监督与牵制。

五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费 用、债权、债务账目的登记工作。

六、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计 账务处理系统的操作。

七、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人 和会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得 在本单位担任出纳工作。

八、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照 会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。

九、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪 律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办 理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。

十、本制度自XX年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度相违背的，即刻停止执行。

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