商贸企业基本账务处理

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商贸企业基本账务处理

账务处理（不考虑增值税）： 一、销售收入

1、借：库存现金—营业现金

银行存款—相对应的银行 银行存款—银联卡（POS机收款） 预收账款—储值卡或购物券 其他货币资金—微信支付宝 贷：营业收入—经销

—联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转） 注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用 借：银行存款

财务费用—银行手续费 贷：银行存款—银联卡 其他货币资金—微信支付宝 2、联营销售收入（月末查） 借：营业收入—经销 贷：营业收入—联营

3、根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算） 借：营业成本 贷：应付账款 4、收取的费用 借：应付账款 贷：其他业务收入 5、支付货款 借：应付账款 贷：银行存款


二、储值卡、购物券账务处理 1、售卡

借:银行存款或现金

递延收益—卡券返点（返点金额） 贷：预收账款—储值卡

—购物券

注：现金返点直接入销售费用。 2、消费

借：预收账款—储值卡

—购物券

贷：营业收入

3、月末结转（根据储值卡消费金额计算返点） 借：销售费用—卡券返点 贷：递延收益—卡券返点 4、其他店收到储值卡与售卡店结算

收到卡券消费凭证与上面（2、消费）一样，结算收钱： 借：银行存款

销售费用—卡券返点 贷：预收账款—储值卡 —购物券

5、总店售卡给门店： 门店收到卡：

借：其他应收款—XX店 借:预收账款—储值卡或购物券 贷：预收账款—储值卡或购物券 贷：其他应付款—总店 门店售卡：

借：银行存款或现金

贷：预收账款—储值卡或购物券 6、总店与门店结算： 门店与总店结算： 借：银行存款或现金 借：其他应付款—总店 贷：其他应收款—XX店 贷：银行存款或现金

注：如有卡券返点和第1、3、一样入递延收益（现金返入销售费用），消费后结转销售费用。




三、1、收到入库单 2、支付货款 3、如支付货款时要扣除费用 借：库存商品 借：应付账款 借：应付账款

贷：应付账款 贷：银行存款 贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等） 银行存款（实际支付的金额） 四、结转成本：月末海信系统中查库存，结转主营业务成本（再查销售毛利，和账上核对看下能否对上）。 借：营业成本 贷：库存商品

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