浅析商业银行财务管理面临的问题及对策

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浅析商业银行财务管理面临的问题及对策

作者：朱骅

来源：《财经界·学术版》2010年第01期

[摘要]随着金融体制改革的深入及经济全球化范围的扩大,我国的银行业在竞争中也出现了许多的问题,因此,必须进一步完善商业银行的财务管理,使其成为商业银行提高经营管理水平及竞争能力的一个必不可少的条件。本文从这一角度出发,对我国商业银行的财务管理发展的现状给予了评价并提出了几点意见,希望对完善其内部管理有所帮助。 [关键词]商业银行财务管理对策

商业银行的财务管理主要指其对日常经营过程中的资金、业务收支和经营成果进行核算、决策、监督、支持等管理活动的总称,在内容上主要包括货币性及过渡性资金、长期无息资产、所有者权益、损益管理及财务报表这六个方面。 一. 商业银行进行财务管理的必要性

1.在企业中加强财务管理是实现企业价值最大化的需要,在银行中也不例外。虽然商业银行是一种中介机构,但是在企业和社会的发展中的地位和作用是不可替代的。它的最终目标也是实现企业价值最大化,那么就需要对商业银行的日常经营业务等进行财务管理,从而达到经营效益的最大化和最优化。

2.实施和加强财务管理是商业银行提高核心竞争力的必然要求。科学有效的财务管理手段和理论能帮助商业银行优化其财务资源配置,能提高其自身的财务状况,从而为商业银行在市场竞争中奠定坚实的基础。

3.加强财务管理是商业银行适应金融体制改革和金融环境变化的需要。随着我国金融体制改革的深入及外资银行的涌入,我国的商业银行的发展前景让人担忧。为了适应这一变化,银行开始向集约型经营模式转变,通过完善财务管理来达到降低风险和成本费用,提高竞争力的目的。

二. 商业银行财务管理中存在的问题

现阶段,我国商业银行在财务管理方面存在着许多的问题,如:分散的财务管理模式、财务管理目标的滞后性、财务管理观念的落后性、人员业务素质较低、财务管理信息化未得到普及等等。下面将对其中的三项进行详细分析。 1.财务成本管理观念尚未建立


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商业银行发生的成本一般分为产品成本、管理成本和客户成本。目前,我国大部分的商业银行的成本管理仍然处在粗放型管理阶段,核算方法较简单,没有指定一些详细的、严格的成本管理规章制度,对产品成本及客户成本没有详细的数据。这些都是因为商业银行没有形成成本管理的观念。

2.财务管理信息化处在初级阶段

进入新世纪,信息技术和网络技术得到了快速的发展,财务管理和会计核算系统的信息化越来越多的在企业中得到应用。国内商业银行也相继在信息化建设方面增加了投入,建立了自己的网站及网上银行交易系统。但是,从整个行业来看,财务管理的信息化仍然处在初级阶段,功能较少、规模也小,难以满足顾客对银行服务职能的需求。 3.财务管理目标滞后于发展的需要

从上世纪80年代开始,我国的商业银行就输了了“利润最大化”的财务管理目标,银行所有的经营活动都是以获得最大、最多的利润,这一目标在一定方面是合理的。但是,随着市场经济的深入发展,股份制商业银行开始在国内或者国外证券交易所上市,“利润最大化”的财务管理目标已经于商业银行的进一步发展产生了矛盾。“股东财富最大化”及“企业价值最大化”的财务管理目标开始被人们所接受,商业银行总行也开始接触这种财务管理目标,但是在大多数的分行对这两种财务管理目标仍然处于一知半解的状态,在经营过程中,仍然喜欢用财务指标来反映企业的存、贷款增长等规模指标,追求利润最大化,忽视了银行的长远发展能力。 三. 我国商业银行财务管理之对策

针对上面叙述的商业银行财务管理出现的问题,本文提出了一下几点建议: 1.建立商业银行财务成本管理观念

在一些发达国家,他们的商业银行确定了以风险管理为核心的财务成本管理观念,这样就将风险及成本的观念贯穿于经营管理的全过程。我国的商业银行业应该借鉴这种方式。首先,要明确成本管理不仅仅是财务部门的责任,它需要全部部门及全体员工的配合,将其执行到经营活动中;其次,采用先进的成本管理方法,在核算上做到细致、全面,从而可以了解银行每项业务、每个产品所发生的成本费用,进而提出控制的措施;最后,要定期对员工进行成本管理的培训活动,宣传节约的观念,使其成为企业文化的一部分。 2.大力推进财务信息化建设

面对激烈的市场竞争,商业银行应该尽快建设财务管理信息系统,实现全面预算管理,整合商业银行的资源,从而提高其在市场中的竞争力。一方面,银行应该建立专门的信息管理部门,其主要职责就是为企业的经营活动中所需要的业务流程、系统框架、数据采集、财务信息管理等业


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务需求提供技术上支持。另一方面,还要在此基础上为企业的整个财务信息系统制定总体规划,应在规划中考虑到当前市场条件及顾客的业务需求等。

3.确立“股东财富最大化”及“企业价值最大化”的财务管理目标

目标是企业发展的动力及核心,只有确立了正确的、有效的财务管理目标,企业才能开展各项财务管理活动。实践证明,“利润最大化”的财务管理目标已经不合适企业的生存与发展,“股东财富最大化”及“企业价值最大化”的财务管理目标不仅是合理的还是可行的,这个目标符合现代企业产权制度,有利于商业银行的长期、稳定发展。

综上所述,商业银行的财务管理不是一蹴而就的,是一个缓慢的、发展的过程。商业银行只有坚持适度弹性、均衡、最优的原则,在作出决策方案时进行比较,才能选择出最优方案,从而达到商业银行所期望达到的效果。 参考文献:

【1】 周慧. 试析商业银行财务管理存在的问题及对策. 法制与社会. 2008(9) 【2】 张桂华. 重构我国商业银行财务管理体系. 武汉金融. 2006(1) 【3】 周姗. 我国商业银行财务管理问题与对策. 合作经济与科技. 2007(7)

【4】 秦大庆. 商业银行实施新财务规则及会计准则的对策研究. 重庆职业技术学院学报. 2007(5)

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