Excel 财务应用因素分析法

2022-04-14 13:46:16 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《Excel 财务应用因素分析法》，欢迎阅读！
分析法,因素,财务,应用,Excel
Excel 财务应用因素分析法

因素分析法是将某一综合性指标分解为各个相互关联的因素，通过测定这些因素对综合性指标差异额的影响程度的一种分析方法。在成本分析中采用因素分析法，就是将构成成本的各种因素进行分解，测定各个因素变动对成本计划完成情况的影响程度，并据此对企业的成本计划执行情况进行评价，并提出进一步的改进措施。

下面具体介绍“因素分析法”的应用方法：

例如，将Sheet2工作表标签重命名为“因素分析法”。然后，在该工作表中，输入某企业2007年成本的在关资料和2008年的预测资料如图4-68所示。

图4-68 输入有关成本预测资料

然后，在如图4-69所示的表格的基础上输入因素分析法中各个项目相关的数据信息。

输入信息

图4-69 输入相关的项目信息

其中，成本项目主要包括直接材料、直接人工和制造费用，是因素分析法中主要的影响因素。

（1）直接材料

直接材料是指直接构成产品实体的各种原材料，其成本是由原材料的消耗定额和材料单价所决定的，计算公式为：

成本降低率=[4-(1－原材料消耗定额降低率)×(1±原材料价格升降率)]

×原材料成本占产品成本的百分比

例如，选择“直接材料”所对应的单元格，输入“=(4-(4-D6)*(1+D7))*B6”公式，计算直接材料的成本降低率。如图4-70所示。

输入公式

图4-70 计算直接材料的“成本降低率”

由直接材料的成本降低率公式：

成本降低率=[4-(1－原材料消耗定额降低率)×(1±原材料价格升降率)] ×原材料成本占产品成本的百分比

得出对应的Excel公式“=(4-(4-D6)*(1+D7))*B6”。

提示工

直接人工是指直接对产品进行加工的生产工人的工资，其主要受生产工人平均工资和劳动生产率的影响，计算公式为：

例如，选择“直接人工”所对应的单元格，输入“=(4-(1+D5)/(1+D4))*B7”公式，计算直接人工的成本降低率，如图4-71所示。

输入公式

在单元格中输入公式后，则将得出一个常规类型的小数。用户只需单击【数字】组中的【数字格式】下拉按钮，选择【百分比】项即可。

（2）直接人

图4-71 计算直接人工成本降低率

（3）制造费用

制造费用是指企业中各个生产部门为组织生产和管理生产而发生的各项间接费用，计算公式为：

以上三种项目的成本降低率汇总后即可得到总成本降低率。结合预测期的产量和上年单位成本即可计算出成本降低额，即：成本降低额＝预测产量×上年单位成本×总成本降低率。

例如，选择“制造费用”所对应的单元格，输入“=(4-(1+D8)/(1+D3))*B8”公式。然后选择“产品成本总降低率”所对应的16单元格，输入“=SUM(B13:B15)”公式，如图4-72所示。

输入公式

图4-72 计算产品成本总降低率

然后，选择D12单元格，输入“=B2*D2”公式。选择D14单元格，输入“=D12*B16”公式。选择D15单元格，输入“=D12*B16”公式，如图4-73所示。

计算

图4-73 计算“2008年预测总成本”值