村级账务流程

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账务办理



收入





支出



月底对账



年关损益结转





一般性支出所需报账



每个月 25 号扎帐后，止办理业务，进行账务 办理，月底实时与出 纳、银行对账单对账， 银行存款余额一定与 银行对账单保持一致。

停

员供给：三联单和发票 （劳务费发票金额大 于等于 5000 元时一定 有合同；村干部酬劳需 另附村干部酬劳发放 表；以及村上开具的相 关支出证明）









转移支付收入

同时收到财政局下发的单位指标追加通知

年关，将各种损益类账户进行结转，自动生成结转凭据。



集体收入









单和估算拨款凭据（收款通知）再入账

集体收入一定经过农经站审查，在收到经办人供给的银行业务办理后的现金缴款单才能入账，

单据审查流程

三联单

账务办理：

借：管理花费 ----



如收到某项转移支付资本需做以下凭据 ：借：银行存款 -2011-



借：集体收入 ×××元贷：发包收入－土地承包费 ×××元



电费 ×××元电话费×××元贷：银行存款 ----



如存在银行存款余额与银行对账单有差别的状况，要赶快查明原由，实时办理。

村民理财小组盖印 农经站审批并盖印 村级财务主管领导 和经办人的署名

×××元

注：账务办理不得出现多借多贷现

×××元

贷：补贴收入－村干部酬劳 ×××元

补贴收入－五保户补贴

×××元

补贴收入－孤儿补贴

×××元

助收入－一事一议资本

集体收入入账后， 转入基本户上交非税。 上交非税后五联单的用途： 第一联我们做账，第三联给银行， 第四联客户联（基本户做账用），第二、五联存根核销单据使用。账务办理：

借：应收款 ----上缴财政土



地承包费

×××元

贷：集体收入 ---- 土地承包 费

×××元

上缴非税的土地承包费及 时向乡财打申请报告， 申请回来的账务办理

借：应收款 ---- 上缴财政土 地承包费 费

×××元 ×××元

贷：集体收入 ----土地承包

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