国有商业银行的财务风险

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辽宁经济职业技术学院学报 2004年第1期 财税与金融

国有商业银行的财务风险 姜荣国 辽宁省高等级公路建设局, 辽宁沈阳

摘要：随着市场经济体制改革的深入, 不确定因素的不断增多, 以及主观和其他客观原因, 国有商业银行的财务风险越来越严重。因此, 应明确国有商业银行财务风险防范的目标, 完善宏观体制, 强化中央银行的监督机制, 构建科学的防范体系。 关键词：财务风险 防范目标 防范措施 一、国有商业银行财务风险概述

随着计划经济体制向市场经济体制的转变, 以及工、农、中、建四大国有专业银行向国有商业银行的转变, 国有商业银行在经营过程中遇到了越来越多的财务风险。目前, 我国国有商业银行在经营中遇到的财务风险主要有信贷风险较大, 资产负债率居高不下, “ 存差” 严重, 会计内部控制失效, 人力资源开发不够等。

财务风险可理解为企业所有的经营风险, 是经营风险的货币化表现形态。商业银行是经营货币资金的特殊企业。国有商业银行的财务风险, 指在经营过程中, 由于事前无法预料的不确定因素的影响, 使实际收益与预期收益产生偏差, 从而有蒙受经济损失和获取额外收益的机会和可能性风险。

国有商业银行财务风险的基本类别

一按财务风险发生的形态可将国有商业银行的财务风险分为静态风险, 由于自然力的不规则作用和人们的错误判断与错误行为等导致的风险。动态风险, 既有损失机会又有收益机会的风险, 动态风险又称为投机风险。

二按财务风险的可控程度可将国有商业银行的财务风险分为可控风险, 指由人为因素造成的, 在一定程度上可以预测和可以控制的风险。不可控风险, 主要指经营者仅仅依靠自己的力量不能预防、抵御和较难进行管理的风险。

三按财务风险产生的根源可将国有商业银行的财务风险分为信贷风险, 是国有商业银行面临的最主要风险, 指借款人不能按期归还贷款本息, 或逾期不归还而引起银行收益变动的可能性。利率风险, 指由于利率变化而使银行蒙受损失的可能性。流动性风险, 指由于现金和其他流动性资产不足而使银行蒙受损失的可能性。通货膨胀风险, 指由于通货膨胀因素使银行成本增加或实际收益减少的可能性。 二、国有商业银行财务风险产生的原因 一客观原因 宏观环境

宏观经济环境。宏观经济环境不稳定, 例如, 发生了严重的通货膨胀, 债务的实际价值就会下降, 如果利率是固定的, 它将缩减国有商业银行的资产规模, 从而导致产生了财务风险。 宏观经济环境较差更容易导致财务风险的产生。例如目前我国国有商业银行的不良贷款问题实际很大程度就是由于我国的宏观经济环境很差造成的。逃废债务, 使得国有商业银行所负担的财务风险愈来愈重。 宏观政策环境。宏观政策环境的内容包括是否存在严重的金融压制, 国家是否在银行业中占主导地位,信贷资金配置方式和政策是否有损于银行信贷安全和决策自主权。这些政策影响了国家的货币供应量、投资水平与结构、外汇流动等, 直接或间接地影响了国有商业银行的 财务风险。如中央政府在刺激需求的同时, 中央银行仍迫使国有商业银行增加贷款地方政府要求国有商业银行为企业发展提供贷款支持, 而不考虑其可行性, 并为一些企业逃废国有商业银行债务提供“保护伞” , 对银行的保全资产工作横加干预, 从而增大了银行的财务风险。


宏观制度环境。中央银行监管不力中央银行分支机构设置地方化, 使其难以发挥对当地国有商业银行分支机构的监督作用没有建立银行评级制度, 不能了解各国有商业银行的实际财务风险状况, 使其在管理上不能有所侧重缺乏有效保护存款人利益的措施, 这很容易出现 大面积存款挤兑现象, 使个别财务风险问题演化为区域性, 甚至全局性的财务风险问题。 微观环境

市场变化莫测。产品市场上的供求、产品的生命周期、产品价格及资源与变量难以估计金融市场上的资金供求、利率和汇率等市场变量难以预测。国有商业银行在变化莫测的市场中经营管理, 必然承担了相应的风险。市场竞争。来自内部和外部的竞争, 均会增加银行的经营成本, 增大盈利的不确立性, 破坏银行稳健经营的原则, 进一步加剧国有商业银的财务风险。国有商业银行的设备故障、意外事故等也可能使国有商业银行面临更大的财务风险 二主观原因 负债经营

国有商业银行以货币资金为经营对象, 自有资金比重极低, 它想增加资产只能通过增加负债来进行。国有商业银行自有资本少, 一旦遭受较大损失,就可能发生偿债危机或资不抵债。 高比例的负债经营, 会导致流动性不足的风险。因为国有商业银行用负债来均衡流动性和盈利性之间的矛盾, 更多地依赖外部条件, 如果市场上资金普遍紧张, 以负债来提高流动性和扩大业务规模就有可能得不到保证。即使银行能用高成本负债来增加流动性, 也不得不把资金用于收益高的贷款和投资上, 下一个偿债高峰来临时银行将不得不面临信贷风险和流动性风险。高负债使国有商业银行深受负债结构变化的影响。如银行活期存款比例一再下降, 不得不创新金融工具, 如大额可转让定期存单和银行本票, 来增加新的资金。负债结构的变化使银行负债成本上升, 盈利下降, 银行为寻找高收益, 自然就加剧了信贷风险和流动性风险。 管理水平

国有商业银行内部缺乏科学的劳动人事管理体制, 如工作人员责任心不够, 操作失误, 甚至玩忽职守,均会直接或间接带来损失。国有商业银行的计划管理是其各项业务的综合性 管理。如果没有坚持统一性、科学性、灵活性以及全面性的原则, 则会使其经营管理出现问题, 经营不能达到预期的目标最终必将带来财务风险并造成相应的损失。

国有商业银行的财务管理最终目标是通过提高资金运用效率来获取更多的盈利。但是在财务管理中若违背了效率原则、节约原则、经济核算原则等, 就会使财务管理混乱, 给其带来不必要的财务风险。 经营方针

国有商业银行的经营方针应该是在确保流动性的前提下, 风险一定时, 追求盈利的极大化或盈利一定时, 追求风险的极小化。但是, 国有商业银行在经营管理中出现了两种极端做法, 或过于保守强调安全性, 或过于进取强调盈利性, 都可能给银行带来巨大的财务风险。 三、对国有商业银行财务风险的防范 一财务风险防范的目标

从微观角度来看, 对国有商业银行财务风险进行防范的目标是通过处置和控制风险, 防止和减少损失, 最终保障正常经营活动的顺利进行。从宏观角度来看, 对国有商业银行财务风险进行防范的目标是通过稳健经营, 确保整个银行体系的正常运转, 避免商业银行倒闭, 最终维持金融秩序的稳定, 以利于国民经济持续健康发展。 二国有商业银行财务风险防范的具体措施

完善宏观体制是防范国有商业银行财务风险的基础转变政府职能, 规范政府行为。加快政府职能转变, 是对国有商业银行财务风险进行防范的重要条件。政府要从直接管企业的具体生产经营中解脱出来, 减少对市场过多和不必要的行政干预, 放松对国有商业银行过多的行


政直接管制和不必要的行政干预, 保证国有商业银行资金的优化配置和效率的提高, 减少人为的风险损失, 使国有商业银行真正转变为平等的市场竞争主体。

深化财税体制改革, 解决财政、国有商业银行、企业间不合理的分配关系。第一, 在活动的范围内财政应以公平为主、国有商业银行应以效率为主来安排各自筹资和资金周转的性质。第二, 国有企业流动资金改由财政、国有商业银行两家供应管理。财政应逐步恢复向企业增发流动资金, 将国有企业流动资金从由国有银行单轨供应和管理改为由财政、银行双轨供应和管理。第三, 调整财政和国有商业银行间的利润分配关系, 适当降低国有商业银行上缴财政的利税比例, 以增强自身积累, 加强抵御财务风险的能力。 提高国有商业银行资金周转能力和运用效率。通过深化企业改革, 增强企业活力, 从根本上扭转国有企业亏损的局面。为确因债务负担过重陷人困境的国有企业提供债转股的契机, 实现国有企业投资主体的多元化, 重塑银行和企业之间的信用关系, 化解不良债权债务。另外,要通过健全有关法规, 建立破产淘汰机制等手段, 规范企业改制行为, 遏制国有商业银行不良贷款的上升。大力发展金融市场, 完善机制, 为国有商业银行防范风险创造良好的市场环境。第一, 适当扩大资金市场的范围和规模, 增强融资品种和工具。第二, 允许国有商 业银行扩大和增加主动负债品种, 如开办大额定期存单业务。第三, 建立和健全有关法规, 大力发展金融市场。建立中央银行对国有商业银行的监管机制, 是防范国有商业银行财务风险的重要条件要严格把握市场准入关, 坚决禁止乱办商业银行的行为。

要尽快健全非现场监控和预警系统, 逐步实现国有商业银行的主要业务信息系统与中央银行监测系统的联网, 对国有商业银行的重要业务活动实施全程监控。要建立健全风险监管指标体系, 把监管重点转到资产负债率、资本充足率等指标。在国有商业银行内部建立科学的财务风险防范体系提高国有商业银行全员的财务风险意识, 以提高国有商业银行的盈利能力。彻底摒弃粗放经营的工作方式, 真正树立集约经营思想。很多国有商业银行仍存在的人浮于事、劳动效率低下的问题。要解决只注重存款、贷款的总量, 而不从长远考虑其结构、期限的问题。转换用人机制, 优化人力资源配置, 建设一支高素质的队伍。 深化产权制度改革, 建立现代企业制度。使国有商业银行增加防范风险的能力, 实现国有商业银行资本社会化、收益社会化和监督社会化。完善国有商业银行会计内部控制。第一, 整顿会计秩序, 规范会计工作, 恢复国有商业银行“ 铁账本、铁算盘、铁规章” 的行业形象, 按照《加强金融机构内部控制的指导原则》构筑严密的会计内控体系。第二, 完善现行信贷资产质量分类和考核办法, 降低不良生产比例。第三, 遵循谨慎性原则, 改进国有商业银行业务收人的确认和坏账的计提办法。第四, 认真编报现金流量表, 适当运用财务比率进行财务分析, 以更好地防范财务风险。积极开创金融服务新品种, 抢占新业务领域的制高点, 并以此形成自身的特色和品牌。国有商业银行为了追求最大利润和防范风险必须进行改革, 而改革的核心就是金融工具的创新, 。在原有的现金、银行票据、商业票据等基础上开创远期合约, 期货等新的金融工具, 来适应市场发展的需要, 提高自身竞争力。

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