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保险公司财务集中管理研究
作者：王立芳
来源：《经营者》 2020年第22期
王立芳
摘 要 财务集中管理作为财务一体化管控的重要模式，对于降低财务管理成本，提高财务管理效率，有效防范财务风险问题具有重要意义。本文针对财务集中管理在保险公司财务管理中的有效应用，首先简要介绍保险公司财务集中管理的概念和目标原则，并分析保险公司在财务集中管理方面的常见问题，进而针对存在的制约问题系统地论述加强保险公司财务集中管理的可行策略。
关键词 保险公司 财务集中 实施策略
一、引言
随着保险行业改革发展的不断深化，保险公司经营过程中面临的外部市场竞争更加激烈，当前不少保险公司为了适应市场经济的发展变化，积极革新内部管理，整合公司内部资源，优化内部管理配置，促进保险公司盈利能力的提升。在保险公司自身经营管理的模式改革中，财务集中管理成为不少保险公司经营发展的重要方向，通过采取财务集中管理的模式，对保险公司以往分散的管理体系进行调整，帮助保险公司构建更具整体化的战略管控模式，实现保险公司财务管理模式的彻底革新。这对于提高保险公司财务管理效率，促进保险公司盈利能力和内控能力的提升都有重要意义。
二、保险公司财务集中管理的概念
对于保险公司等现代企业财务管理来说，财务集中管理主要是依托现代化的网络技术、信息技术和智能技术，在公司内部建立系统完善的财务管理信息数据系统以及财务信息共享机制，进而对公司的经济活动以及财务管理从战略上进行监控，并对公司的各类财务资源进行系统的整合，有效地防范财务风险问题，提高企业的财务管理效率。企业财务集中管理的内容主要包括三方面：
第一，在会计核算方面的集中。主要包括会计信息、会计核算的集中。其中，会计信息集中主要是在公司内部建立统一的财务管理信息系统，对会计信息报告的内容和质量等进行统一规范；会计核算的统一则是将公司内部的资金核算业务、财务收支业务以及账务处理业务进行集中统一，减少各类重复烦琐的工作，提高会计核算的规范性和一致性。
第二，在资金管理方面的集中。主要是通过财务集中管理机制将公司内部分散在各个分公司以及分支机构中的资金等进行集中管理。资金集中管理也是公司进行财务集中管控的核心内
容，对帮助公司形成资金规模优势，解决公司内部可能存在的资金盈缺不均衡的问题非常有利。
第三，在财务凭证方面的集中。主要是对公司内部各类财务凭证等进行统一的管理，对公司内部的各类财务凭证等由专业人员来进行会计核算，尤其是有关的税费和费用报销等。通过统一规范的财务凭证使用管理制度等，确保有关财务会计业务处理的规范性，有效控制财务风险问题。
三、保险公司财务集中管理存在的主要问题
财务集中管理实质上是对保险公司内部财务管理模式进行革新完善。当前一些保险公司在财务集中管理的具体运用方面还存在不少问题，主要表现在以下几个方面：
（一）保险公司财务管理职能的延伸拓展方面还存在不少问题
财务集中管理不仅仅是实现了资金、核算以及费用等管理的集中，其实质是对保险公司财务管理模式所进行的创新。但当前一些保险公司财务管理理念相对滞后，财务管理工作体系不够完备，财务管理工作制度还没有针对财务集中管理的实际情况进行跟进的调整优化，因而影响了财务集中管理的工作质量和效率。
（二）保险公司财务信息系统的建设难以满足财务集中管理的需求
保险公司由于自身业务的特性，决定了财务管理工作较为繁杂，同样对保险公司财务管理信息系统的功能等方面都提出了较高的要求。但目前不少保险公司财务管理信息系统功能设置不够完备，尤其是在公司内部财务信息数据的共享使用、财务会计业务的网上流程优化等方面还存在不少问题，影响了财务集中管理工作的开展。
（三）保险公司财务监督管理工作力度需要持续加大
在保险公司内部实施财务集中管理，对公司内部的风险实质上也进行了集中。但当前一些保险公司在应用财务集中管理模式以后，财务风险管控工作体系还没有跟进完善，财务内部监督工作机制不完善，尤其是缺乏独立完善的财务审计工作体系，造成了财务集中管理实施过程中存在较大的财务风险隐患。
四、加强保险公司财务集中管理的措施
对于保险公司来说，在内部财务管理体系中应用财务集中管理，应该结合现代企业经营发展理念要求，积极推动财务管理职能拓展，完善财务管理制度机制，提升财务集中管理信息系统建设水平。重点应该从以下几方面加以完善：
（一）加快推进保险公司财务管理职能的拓展延伸
在保险公司内部管理方面推进财务集中，实质也是对保险公司财务管理职能的拓展。一方面，应该注重通过财务集中管理来促进财务决策功能的发挥，科学地制定保险公司的财务决策目标以及财务管理方案，并实施有效的财务活动控制，尤其是完善财务活动前、活动中以及活动后的控制管理，促进保险公司财务管理目标的顺利实现。另一方面，应该通过财务集中管理来加大保险公司的财务管控力度，通过财务集中管控强化来监控保险公司内部的各项经济业务活动，做好财务预测、财务控制以及财务分析，优化保险公司内部的财务运行机制。
（二）突出保险公司财务集中管理的关键环节
实现保险公司财务集中管理的顺利开展，还应该突出财务集中管理的关键环节。第一，应该强化保险公司费用的集中管理。通过保险公司财务管理信息系统在网上做好费用报销有关单据的归集整理，由保险公司主管部门在经过财务督导以及相关的合规性检查以后进行费用的审批和集中支付，严格费用审批力度，确保费用报销管控工作力度。第二，应该突出保险公司资金的集中管理。根据保险公司的业务特点，在公司整体战略管理的高度统筹做好公司内部现金流有关的联动预测管理，并将现金流管理融入保险公司有关的承保环节、理赔环节、准备金管理、销售管理以及费用报销管理等关键核心环节。第三，应该突出保险公司的财务核算集中管理，对保险公司总公司、分公司以及支公司等明确会计核算的内容，提高会计核算的规范性。
（三）加大对保险公司财务集中监督管理力度
有效防范保险公司财务集中管理中的风险，确保财务集中管理开展实施后各项管理工作的规范有序，还应该注重完善风险管理体系的建设，结合保险公司的业务活动实际情况，建立和完善保险公司的风险事件库，并科学选择风险评估指标，做好风险的预警分析。同时，还应该全面强化财务内部监督管理力度，尤其是充分发挥内部审计的作用，对保险公司有关重要的经济活动事项、合同管理、资金资产管理、内部控制管控等开展审计监督，有效控制运营风险。
（四）提高保险公司财务信息系统的建设水平
财务集中管理的有效推进离不开完善的财务信息系统，保险公司在财务集中管理过程中应该注重完善财务数据共享平台，打破公司内部财务管理与业务管理之间的壁垒，让保险公司在业务活动以及经济活动中的各项数据从以往单一的软件系统孤岛中脱离出来，强化对保险公司内部有关的费用管理系统、保费收付系统、理赔支出系统、保证金代收、会计核算系统等系统的有效整合，最大限度实现财务信息数据资源的共享和分析使用，在提高保险公司内部财务会计业务处理能力的基础上，为保险公司财务决策提供合理的数据支持。
五、结语
在保险公司财务集中管理实践过程中，应该针对财务集中管理的关键环节，积极转变财务管理职能，突出资金管理与财务核算，强化自身的财务审计工作力度，完善财务集中管理信息系统的设计应用，进而推动保险公司财务集中管理目标的顺利实现，为保险公司的战略发展提供保障。
（作者单位为华夏人寿保险股份有限公司山东分公司）
参考文献
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［2］ 尤宇.集中管理模式下的基层保险公司财务管理探究［J］.纳税，2018（18）：67+69.
［3］ 叶展鹏.集中管理模式下加强保险公司财务管理的思考［J］.企业改革与管理，2019（03）：176+181.
本文来源：https://www.wddqxz.cn/a19edc2d0422192e453610661ed9ad51f01d54c2.html
2023-04-13
