财务管理实务实训模块4 营运资金管理模型设计2

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实训模块4 营运资金管理模型设计

思考题

1.为了使企业更好的对应收帐款进行管理，企业应如何确定自己的信用标准和信用条件？

2.不同的经济订货批量模型的假设前提各是什么？在这些假设前提下，不同的经济订货批量模型是如何演变的？

单项实训

实训1、实训资料：某公司是一家商业企业，由于目前的信用政策过于严厉，不利于

扩大销售，且收帐费用较高，故需要进行信用政策调整。调整前的销售额为240000元，变动成本率为80%，应收帐款的机会成本率为15%，利润以及销售利润率为12000元和24%，坏帐损失率为10%。现有甲和乙两个放宽信用政策方案，有关数据如表所示。

表 信用政策方案数据

项 目

信用条件

信用政策改变后增加或减少的销售额 需付现金折扣的销售额占总销售额的百分比 平均收帐期

增加销售额的平均坏帐损失率

甲方案 n/90 30800 2% 3个月 2.5%

乙方案 2/60，n/180

26700 3% 2个月 3%

实训要求：通过计算分析回答，应否改变现行的信用政策？如果要改变，应选择哪个方案？

实训2、实训资料：某公司每个月需要支付现金约800000元，公司在有价证券上投资

的平均收益率为6.5％，每笔证券的交易费用为85元，公司的现金支付固定且连续。

实训要求：试通过设计模型解答下列问题。

(1) 该公司最优现金转换规模(即最佳现金持有量)为多少? (2) 转换和持有现金的总成本为多少?

(3) 每隔多少天进行一次现金转换 (一个月按30天计算) ?

综合实训

实训资料：某企业生产耗用甲、乙、丙三种材料，各材料的耗用量及储存成本等资料如表11-3所示。

表 陆续供应模型数据

存货名称

全年需要量D(kg) 材料月耗用量A(kg) 一次采购成本F(元／次)

甲材料 1 200 100 500

乙材料 3 600 300 600



丙材料 2 400 200 400


单位储存成本C(元／月) 每月到货量B(kg) 数量折扣率Di (一次订货超过800kg) 单价P(元／kg)

0.4 200

1 900

0.81 300

5% 50

5% 40

8% 80

实训要求：(1)运用陆续供应模型求最优订货批量，并确定综合成本。 (2)运用规划求解，计算最低存货总成本。

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