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关于加强资本性支出财务管理的相关规定
近期在部分资本性支出项目的管理过程中，存在制度执行不到位，项目支出金额没有得到有效的控制，财务对资本性支出管理、控制不能得到有效的执行。根据集团资本性支出的管理制度，特对资本性支出的财务管理做如下规范，各相关单位必须严格执行。 一、应向财务部提供的资料： 1
总公司生产部应将四川公司各工厂批准的资本性支出项目总额及分项目报送一份到总
公司财务部，用于对资本性支出的财务控制。 2
每季度财务预测时，向财务部提供后期新增的资本性支出项目、需递延下年的项目及因
技改、产品结构调整增加的闲置报废固定资产明细。 3
预算编制时，由总公司生产部向总公司财务部提供上报的来年预算资本性支出计划及因
技改、产品结构调整增加的闲置报废固定资产明细，用于预算的编制（预算新增折旧、资金及财务费用预算）。 4
每年年初将总部批准的资本性支出总额及项目明细报送总公司财务部，用于财务的资本
性支出管理。 5
每月总公司生产部将当年批准的资本性支出项目及总经理100万项目明细表（项目编
号、项目名称、董事会批准金额及增补情况、合同签订金额、支付情况）报送总公司财务部；工厂设备部每月将新批准的资本性支出项目审批表及时传递给工厂财务部。 6
四川公司内部各关联公司间固定资产调拨，需由工厂设备部向财务部提供CRB审批文
件。
二、 资本性支出实施的财务管理 1
总公司财务部协助生产部编制扩建项目投资方案，对固定资产投资可行性进行研究、
分析。对投资项目，估算编制及经济效益评估进行可行性论证； 2
总公司财务部根据生产部提供的投资假设条件，编制A类资本性支出项目15年的财
务测算底稿。对项目的内部收益率、投资回报率及投资回收期、收益进行财务测算。 3 4
工厂财务部协助设备部对资本性支出项目进行财务可行性分析和测算。
工厂设备部或项目组应将获得批准的资本性支出立项报告、项目审批报告及项目总额
及分项目、实施方案审批报告、合同等资料交送工厂财务部备查，作为财务参与资本性支出管理的依据。 5
财务应参与资本性支出项目的招投标，实施招投标中的财务监督，参与资本性支出的
合同会签。 6
财务部将合同按类别进行有序编号，建立合同档案，形成统计薄，定期与设备部对合
1
同的履行情况进行全面核对。 7
财务部门在支付资本性支出款项时，要对合同的金额、支付条件、结算方法、支付时
间等进行认真审核；工程进度款严格按照建设工程合同条款，实际完成的工作量及工程监理情况结算和支付。设备、材料货款按采购合同规定的条款支付。 8
财务部门按扩建计划使用工程项目资金，并将资金使用控制在批准范围内，不得超过
董事会批准金额，公司不得将项目资金用于计划外项目，不得随意列支工程管理费。 9
工程结束后设备部按合同规定金额或比例提留质量保证金。在质量保证期满经相关部
门验收合格后支付质量保证金给施工单位。 10
财务部根据审批的资本性支出项目建立控制台账，对分资本性支出项目的审批额、增
补额、签订合同金额、付款额进行支出的财务管理和控制。 三、 资本性支出项目竣工决算控制： 1
资本性支出项目预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，当自达到预定可使用状态
之日起工厂设备部应向财务部提出转固建议，财务部根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转增固定资产，并按规定计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整； 2
设备部或项目组对符合竣工验收条件的工程项目，应及时组织移交部门、使用部门、
财务部门进行竣工验收，填制《扩建工程转固验收报告》，按公司权限逐级审批，财务部门应编制交付使用的财产明细帐，转增固定资产。设备部（资产管理部门）、使用部门建立“固定资产卡片”及台帐。确保账账、账卡、账实三者一致。 3
资本性支出项目决算控制，财务部或项目组应共同对项目支出进行审查，应根据批准
的预算审查工程成本中有无不属于工程范围的开支；所有工程项目是否在计划范围内；审查各项费用支出是否符合规定，按有关规定编制竣工决算，如实反映工程项目的实际造价和投资效果，不得将应计入当期经营费用的各项支出计入建设成本。
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本文来源：https://www.wddqxz.cn/9994d1efa800b52acfc789eb172ded630b1c98d5.html
2022-04-28
