[财务管理知识点总结] 财务管理期末知识点归纳总结

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[财务管理知识点总结] 财务管理期末知识点归纳总结

财务管理知识点总结 1. 财务管理：是组织财务活动和处理财务关系的经济管理工作。 P1 2. 财务关系： P2 a) 企业同政府之间的关系，是强制无偿的分配关系。 b) 企业同投资者之间的财务关系。 c) 企业同其债务人、债权人和其他关系人之间的财务关系。 d) 企业与内部各单位之间的财务关系。 e) 企业与职工之间的财务关系，是企业向职工支付劳动报酬之间的关系。 3. 投资风险价值观念：投资者由于冒险而进行投资时，必须争取获得超过时间价值以外的额外收益。 P11 4. 财务管理环境： P12 a) 宏观环境：政治环境、经济环境、金融环境、法律环境 b) 微观环境：企业管理体制和经营方式 市场营销、科技、生产等环境 5. 资金筹集渠道:股东权益和负债 P39 6. 债权发行的价格：一是按债券面值等价发行；二是低于债券的面值折价发行；三是高于债券的面值溢价发行。 P54 7. 经营性租赁和融租性租赁的区分： P55 a) 经营性租赁：资产所有权属于出租人；租赁期较短；租赁合同比较灵活；出租人向承租人提供资产维修、保养及人员培训等服务。 b) 融租性租赁：承租人有权在承租期内取得资产所有权；租赁期长；租赁合同比较稳定；出租人一般不提供保养、维修人员培训等服务。 8. 资金成本与资金时间价值既有联系又有区别：联系是指资金成本和资金的时间价值的基础都是资金；区别是看问题的角度不同，资金成本是从使用他人资金所花费的代价角度而言的，而自己时间价值则是从通过投资或借出资金所得的报酬而言的。 P58 9. 流动资产：是指企业可以在1年或者超过1年的一个正常营业周期内变现出售或者耗用的资产。包括：货币资金，短期投资，应收及预付款项及可变现的存货资产。 P67 10. 流动负债：是指在1年或者超过1年的一个正常营业周期内应予以清偿的债务，包括：短期借款、应付票据、应付及预收账款、预收费用、应交税费以及到期的长期借款。流动负债具有流动性强、成本低、风险大的特点。 P68 11. 货币资金管理的内容包括：库存现金、银行存款和在途货币资金等其他货币资产。P69 12. 确定最佳现金余额的因素：机会成本、管理成本、短缺成本、转换成本 P79 13. 5C评估法：品德、能力、资本、抵押品、经济情况 P86 14. 固定资产的特点： P101 a) 使用时间长，周转速度慢 b) 固定资产的价值双重存在，其磨损的一部分价值以折旧形式转移到产品成本中去，并随着产品的价值的实现而转化为货币资金，脱离其事物形态。 c) 固定资产的资金周转期与使用年限一致 d) 固定资产的价值补偿和实物更新时间不一致 15. 无形损耗：是功能损耗，又称精神损耗，是由于科学技术进步和劳动生产率提高，采用新设备而引起原有固定资产的贬值或损失。P106 16. 债券投资的风险：P150 a) 利率风险；由于市场利率的上升引起价格下跌，使投资人遭受利率风险。应充分考虑利率和期限的因素。 b) 流动性风险； c) 违约风险； d) 购买力风险；考虑投入保值性强的投资项目 17. 现金流入量 P162 a) 投资项目完成后可增加或减少的营业现金收入 b) 固定资产的变价收入 c) 固定资产使用期满时的投入 d) 垫支在流动资产的资金收入 18. 现金流出量 P162 a) 在固定资产上的投资 b) 在流动资产上的投资 c) 营业生产成本（减除不支现金的折旧费） d) 期间费用和税金（销售费、管理费、增值税、所得税等） 19. 确认销售商品收入符合的条件： P198 a) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 b) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制。 c) 收入金额能够可靠的计量 d) 相关经济利益很可能流入企业 e) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 20. 对外发生的汇兑损益处理原则是： P232 a) 筹建期间发生的，将汇兑损失与汇兑收益抵后的净损益，从企业开始生产、经营起一次转销计入当期损益。 b) 生产经营期间发生的，计入财务费用。 c) 清算期间发生的，计入清算损益。 d) 其中与购建固定资等直接有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用或者已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入资产的价值。 21. 营运能力分析：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率、资产损失比率等 P252 22. 评价流动比率：流动比率过高，虽然表示企业流动性大，有足够的变现资产


来偿债，但并不说明有足够的现金可以还债，也可能存货积压，应收账款增多，因此还要结合现金流量进行分析。 P261 23. 评价现金流动负债比率：现金流动负债比率高，说明企业经营活动产生的现金净流入较多，企业应急能力也就强，具有较大的举债能力。但是，闲置过多的现金也是不经济的。比率过低，说明企业经营活动产生的现金净流入比较少，应急能力越差。一般认为，评价现金比率的标准以适度为好。P262

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