财务集中管理系统在中国石油财务管理中的应用浅谈

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财务集中管理系统在中国石油财务管理中的应用浅谈

当今世界，以因特网为标志的信息技术的普及与发展推动了各行各业的信息化进程，企业财务管理也顺应了这一发展趋势。在此背景下，中国石油将财务集中管理系统（FMIS7.0）引入企业的财务管理之中，对推动中国财务管理水平的提高具有重要作用。本文对中国石油应用财务集中管理系统的状况进行了简单分析，对中国石油FMIS7.0的应用做了详细介绍，昀后对中国石油应用财务集中管理系统的效果做了简单陈述。 一、财务集中管理系统概述

企业集团财务管理在发展过程中存在着各种问题：首先，管理链条较长，费用流向的信息不对称，以至监控不到位，存在费用资金游离于控制和监怪之条线管理、部门预算、政府采购、国库单一账户体系、国库集中支付和国库直接支付等，实际上对行政单位的适用性是比较差的。鉴于事业单位内部控制制度体系不健全、不完善的状况，财政部门应当组织有关专家学者，研究制定体现行政事业单位特点的《非盈利组织内部控制指引》，促进事业单位建立健全内部控制的制度体系，并不定期地进行监督检查。

财政部门是会计与内部控制工作的主管部门，审计部门是重要的保证体系，因此，在健全完善事业单位内部控制体系的过程中，财政和审计部门应当发挥十分重要的作用。各级财政部门应当成立相应的组织机构，加强对事业单位内部控制制度建设的组织与指导，并拨出专项经费，为内部控制制度建设提供经费支持。

外的风险；其次，因各分公司的核算不统一，会计科目使用不规范使财务数据失真，一定程度上影响了总部运用财务数据进行决策于监控；再次，工资发放方面，由于信息不对称，缺乏有效的监誉，部分基层在分配过程中存在分配不透明、分配手段不科学等间题，上级难以掌握基层员工的实际收入情况，导致资源得不到合理配里，绩效激励难以发挥应有作用。正是基于以上问题，以技术手段实现管理创新的财务集中管理系统应运而生。它不仅有助于企业集团建立“统一财务控制、统一收支结算、统一资源配给”的财务风险防范监份管理机制，而且规范了财务核算和财务支付行为，使得企业集团财务管理工作效率大大提高，操作风险大大降低。

总体上来讲，财务集中管理以业务流程优化和数据标准化为基础，力求在统一的财务集中管理系统平台实现信息的集中与共享。集中后的业务系统，由分布式转向集中式；集中后的企业组织形态由职能型、金字塔型向扁平化、网络化发展；财务集中形态由报表集中到账务集中，在整个公司内部建立共享服务中心。

二、财务集中管理信息系统在中国石油的应用发展历程

回顾中国石油财务管理信息系统的建设历程，它经历过机构重组、流程重组、会计制度变革等的挑战之后，出具既符合国内股份制企业会计制度又符合国际会计准则的财务报告已经不成问题。但是，与发达国家一些大的石油公司相比，我们财务管理的信息化水平还有很大的差距。

2001年以前的中油财务管理系统称 FMIS5.0，把2001年至2007年的中油财务集中管理系统简称FMIS6.0，昀新的财务集中管理系统成为FMIS7.0。较以往的财务集中管理系统，FMIS7.0的改进主要体现在总账系统上，具体来讲主要有：

第一，改进了核算体系。首先，新增8类可自定义由用户命名的辅助核算。与原来的七类标准辅助核算（个人往来、单位往来、部门核算、成本中心、现金流量、产品核算、台账）可以同时使用，对于某个科目可以同时设置多个，相互间是交叉的关系；其次，对于专项核算，改为分责任中心分别定义。不同的责任中心对于相同的科目，可以定义不同的专项核算。两


个专核核算类别之间无法交叉，但可以与系统提供七类标准核算和八类自定义辅助核算进行交叉；再次，台账功能增强，与其他辅助核算功能完全相同。

第二，设置了责任中心。对科目、所有辅助核算对象提供分责任中心选用，具体哪些辅助核算需要进行选用可以定义，如果定义为不选用，则可以不必选用。

第三，强化了分组管理的功能。辅助核算对象增强了分组功能。除专项核算、台账外的全部的各项辅助核算对象包括科目，提供分组定义功能，可以按分组提供汇总查询功能，可以按分组形成报表。

第四，强化了外币核算功能。科目可以设置进行单外币币种核算和多外币币种核算；对于多外币币种核算的科目，软件自动进行分币种的外币折算；可以灵活定义外币币种字典，以及定义相关的汇率；月末自动进行汇兑损益的折算，自动计算汇兑损益，自动生成调汇凭证。 第五，强化了数量核算功能。它启用了常用数量和标准数量，以及两者之间换算的功能；可以针对不同的明细科目可以启用不同的数量核算；对不同的数量核算，可以使用不同计量单位。

第六，强化了统驭科目的功能。所谓的统驭科目是仅只通过接口形成凭证用到的会计科目，这样的科目在凭证录入的时候，不允许使用。接口形成的凭证不允许修改。系统可以选用同步后的标准科目字典，可以针对不同的科目定义辅助核算，还可以针对个别特殊的科目指定“统驭科目”。

目前，中国石油所采用的FMIS7.0主体上已经采用了B/S结构。FMIS7.0的核心特征可以概括为以下几点：

第一，具有标准一致、流程规范的特征。首先，FMIS7.0所主导的会计一级集中核算就在业务流程和核算体系统一、规范的前提下，地区公司的会计业务通过FMIS7.0实时传递到股份公司总部，由股份公司总部生成主要的财务报表的系统；其次，会计一级集中核算系统中所以系统都在标准管理平台的管理和控制下运行的，脱离标准管理平台的管理和控制，会计一级核算将无法实现。

第二，具有高度集成性的特征。会计一级集中核算系统由FMIS7.0系统、标准管理服务平台、交易系统、资产管理系统和SAP系统等几部分构成的，形成了有机的整体。外围系统的财务数据集成到FMIS7.0后，通过BIS和SAP有机集成。资产系统形成凭证到FMIS、勘探成本系统形成凭证到FMIS。FMIS7.0通过BIS实时把凭证传输到SAP系统。

第三，具有分层部署、两级应用的特征。首先，实现一级核算后，地区公司的会计业务和财务管理继续通过FMIS7.0在地区公司当地运行，在相关财务数据继续保存在地区公司的前提下，通过FMIS7.0相关的功能，把地区公司财务数据（主要是财务凭证），实时传递到股份公司的SAP系统中；然后，会计一级集中核算系统在应用上分股份公司和地区公司两个层次应用。股份公司部署FMIS7.0系统和标准管理平台、交易平台和SAP系统，地区公司只部署FMIS7.0系统。

第四，具有财务报告统一生成、交易实时抵销的特征。会计一级集中核算系统将在总部形成主要财务报表，个别非财务报表，继续通过FMIS7.0上报的到股份公司总部。会计一级集中核算系统实时抵销地区公司内、间的内部交易，并实时处理地区之间和地区公司同股份公司总部之间的内部资金业务。

第五，具有控制严密、按流程应用的特征。首先，总部控制的标准编码地区公司需要通过同步、申请、审批的流程进行应用；其次，主要系统用户的一致性、可验证性，用户统一注册、权限分别管理；再次，会计一级集中核算系统运行后，考虑到FMIS和SAP的一体化，审核的凭证不能取消审核、不能修改和删除，记账后不能取消记账（SAP的限制）。


三、财务集中管理系统在中国石油的应用效果简析

财务集中管理系统在中国石油的不断发展和应用对其财务管理水平的提高、企业经济效益的改善都起到了重大的推动作用。首先，财务集中管理信息系统减少了会计实体的数量，缩短了财务报告的流程，提高了财务管理工作的效率水平；其次，系统简化了会计核算，优化了业务流程，使得会计工作量大大降低；再次，它规范了会计核算，统一了数据口径，提高了信息质量；第四，它加强了“一个全面，三个集中”的财务运行体制，强化了预算和资金管理；第五，它促进了财务管理职能的转变，提高了财务管理的效能；昀后，它创造了系统集成的良好条件，促进了整个公司财务信息化水平的提高。

总之，财务集中核算使财务管理打破了时间空间界限，实现了地区公司级财务信息的集中和共享，远程业务处理、远程出具报表、远程查询分析、远程监督控制具备了延伸到每一个基层单位、每一个科目、每一张凭证的条件，实现了天涯咫尺的网络化财务管理，带来了深刻的变革、深远的影响！

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