财务指标

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附件2：财务指标触动水平



参照我行内部信用评级标准、五级分类评定标准、信贷指引及市场通用经验值和我国GDP增幅，设置财务指标触动水平。

1、资产负债率

计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额*100% 触动水平设定：

（1）资产负债率触动水平依行业不同而分别确定； （2）资产负债率≥触动水平，即作触发； （3）具体触动水平如下表：

行业类型

小型企业（流通类） 小型企业（生产类） 新组建企业 综合类企业 公用设施业 交通运输业 旅游业 住宿业 建筑业 房地产开发业 批发和零售业 制造业

触动水平 75% 65% 70% 85% 88% 88% 88% 88% 88% 85% 90% 80%

2、EBITDA利息保障倍数

计算公式：EBITDA利息保障倍数＝（利润总额＋利息支出＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长

期待摊费用摊销）/利息支出

触动水平设定：

EBITDA利息保障倍数＜2倍。 3、总债务/EBITDA

计算公式：总债务/EBITDA＝负债总额/（利润总额＋利息支出＋固定资产折旧＋无形资产摊销

＋长期待摊费用摊销）

触动水平设定：

（1）总债务/EBITDA＞20； （2）总债务/EBITDA＜0。 4、存货周转率

1


计算公式：存货周转率（次）=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2] 触动水平设定：

（1）150%≤存货周转率≤250%，且比上期下降30%以上（相对值）； （2）存货周转率＜150%。 5、销售净利率

计算公式：销售净利率=净利润/销售收入×100% 触动水平设定：

销售净利率≤0。 6、销售收入增长率

计算公式：销售收入增长率=本期销售收入增长额/上期销售收入×100% 触动水平设定：

销售收入增长率＜-50%。

注解 EBITDA（息税折摊前利润）公式及计算说明：

EBITDA＝利润总额（净利润＋所得税）＋利息支出＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销

若企业年度现金流量表中未填列“偿付利息所支付的现金”、“固定资产折旧”、“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”的金额，则可通过下列方法计算：

（1）偿付利息所支付的现金≈财务费用；或用现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”减去其中支付股利或利润部分后的净额来代替。

（2）固定资产折旧≈期末累计折旧－期初累计折旧＋本期报废固定资产中已提折旧－本期新增加的“旧”固定资产中在买入（受赠）前已提折旧。

（3）无形资产摊销≈无形资产期初余额－无形资产期末余额＋本期新增加无形资产的原值－本期卖出无形资产的净值。

（4）长期待摊费用摊销≈长期待摊费用期初余额＋本期新增加的长期待摊费用项目的初始金额－长期待摊费用期末余额。



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