财务管理概述注册税务师考试辅导《财务与会计》第一章讲义

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注册税务师考试辅导《财务与会计》第—章讲义2

财务治理的价值观念

1.3 财务治理的价值观念

资金时间价值与投资风险价值，是财务治理活动中客观存在的经济现象，也是进行财务治理必须树立的价值观念。

一、资金时间价值

投资者在没有投资风险的情况下进行投资而获得的酬劳。 在有投资风险的条件下，投资者因投资而获得的酬劳除了包含资金时间价值以外，还包含了投资风险价值。 〔一〕资金时间价值的计算 1.时间价值的计算标准

〔1〕单利计息方法：只对本金计算利息〔各期的利息是相同的〕

〔2〕复利计息方法：既对本金计算利息，也对前期的利息计算利息〔各期利息不同〕 通常采纳复利计算。 2.单利

〔1〕单利终值 F＝P〔1＋r×n〕

经典例题－3【根底知识题】假设某年年初投资60万元，年利率为5%， 答疑编号631202x103]

则该年年底的终值是：F＝P×〔1＋r×n〕＝60×〔1＋5%〕＝60×〔1＋5%〕＝63〔万

元〕；第五年年底的终值是：60×〔1＋5%×5〕＝75〔万元〕

〔2〕单利现值 P＝F/〔1＋n×r〕 经典例题－4【根底知识题】某企业想要在第五年年底得到一笔10000元的款项，年利率10%，按单利计算，则现在需要在银行存入的款项金额为： 答疑编号631202x104]





3.复利

〔1〕复利终值

n

F＝P〔1＋r〕

n

其中〔1＋r〕称为复利终值系数，记为FVr，n。

n

F=P×〔1＋r〕

n

如果P＝1，则F＝〔1＋r〕 ＝〔F/P，r,n〕

经典例题－5【根底知识题】某工厂年初把临时闲置的资金20万元存入银行，年利率5%；则第二年年底的

223

复利终值是：F＝P〔1＋r〕＝20×〔1＋5%〕＝22.05〔万元〕；第三年年底的复利终值是：F＝P〔1＋r〕＝

3

20×〔1＋5%〕＝23.15〔万元〕 答疑编号631202x105]

为了方便计算，我们将〔1＋r〕 n称为复利终值系数，记为FVr，n ，可以通过复利终

值系数表查得，计算复利终值的问题就变为发生的金额乘以复利终值系数。

在上例中，第三年年底的复利终值为：

20×1.1576＝23.152〔万元〕 〔2〕复利现值

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P＝F/〔1＋r〕＝F〔1＋r〕

n

其中1/〔1＋r〕称为复利现值系数，PVr,n。 经典例题－6【根底知识题】某企业想要在第十年年底得到一笔50000元的款项，年利率10%，按复利计算，则现在需要在银行存入的款项金额为： 答疑编号631202x106]

n

为了方便计算，我们将1/〔1＋r〕 称为复利现值系数，记为PVr，n ，可以通过复利

n－n





现值系数表查得，计算复利现值的问题就变为发生的金额乘以复利现值系数。 上例中，现在需要在银行存入的款项金额为： 50 000×0.3855＝19 275〔元〕 〔二〕年金的计算 1.年金的概念

年金是肯定时期内每隔相等时间、发生相等金额的收付款项。 2.年金实在认标准

同时满足以下两个条件的资金才可定义为年金 〔1〕时间间隔相等； 〔2〕金额相等。 3.年金的类型 〔1〕一般年金 〔2〕预付年金 〔3〕递延年金

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