财务管理与统计学考试资料

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1. 企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。

2. 预期收益指某一投资方方案未来收益的各种可能结果。 3. 资本成本，就是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称资金成本。资金成本包括用资费用和筹资费用。 4. 资本成本的性质：是资本使用者向资本所有者和中介人支付的占用费和筹资费；具有

5. 一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性。

6. 资金成本率只是一个估计的预测值，而不是精确的计算值。

7.

资本成本的作用：主要用于筹资决策和投资决策。1）资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。2)是评价投资项目可行性的主要经济标准。3）是评价企业经营成果的最低尺度。

8. 财务杠杆系数：财务杠杆系数是由企业资本结构决定的，即支付固定性资本成本的债券资本越多，财务杠杆系数越大；同时财务杠杆系数又反映着财务风险，即财务杠杆系数越大，财务风险也越大，由于财务杠杆的作用，普通股利润的增长比息税前利润的增长更快，同时也比息税前利润的下降更快。

9. 现金管理：企业持有现金的动机主要有三个方面；支付动机；预防动机；投机动机

10. 现金管理的要求：1）钱帐分管，会计、出纳分开2）建

立现金交接手续，坚持查库制度3）遵守规定的现金使用范围4）遵守库存现金限额，一般以不超过三到五天零星开支的正常需要为限额。5）严格现金存取手续，不得坐支现金

11. 货币资金持有量总成本的内容主要包括两个方面：1）

持有成本，指持有货币资金而损失的利息收入或因借款而支付的利息，这种损失称作为机会成本。它与持有的货币资金数量成正比。2）转换成本，指用有价证券筹资产转换成货币资金而发生的固定成本，一般它与转换的次数成正比。

12. 应收账款的成本主要有以下三个方面构成：机会成本，

是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益。管理成本；坏账成本

13. 坏账损失的确认有两个条件：1）债务单位撤销，依法

清偿后确实无法追回的部分；2）债务人死亡，既无财产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分。 14. 信用政策是企业根据自身运营状况制定的有关应收账

款的政策。它主要由四个方面内容构成：信用标准；信用期限；现金折扣；收账政策

15. 五C评估法，是指企业评价客户信用的五个方面因素。

1）品质2）能力3）资本4）担保品5）行情 16. 材料的存货费用主要是材料的储存保管费用和采购费

用，241页

17. 固定资产价值周转的特点1）使用中固定资产价值的双

重存在2)固定资产投资的集中性和回收的分散性3）固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的

18. 根据固定资产的经济性质和价值周转的特点，企业固定

资产管理的基本要求就是：1）保证固定资产的完整无缺2）提高固定资产的完好程度和利用效果3正确核定固定资产的需用量4）正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧5）要进行固定资产投资的预测 19. 计算固定资产折旧额可采用的方法包括年限平均法、工

作量法、双倍余额递减法或者年数总和法

20. 年金法，这是一种固定资产投资的利息考虑进去计算折

旧额的方法。

21. 现金流量的构成：初始现金流量；营业现金流量；终结

现金流量 289页

22. 净现值，是指投资项目投入使用后的净现金流量，按资

本成本或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去初始投资以后的余额，叫净现值。

23. 企业对外投资可以按不同标志进行分类：1）按企业对

投资形成的企业拥外有权益不同，分为股权投资和债权投资2）按企业对外投资的方式不同，分为直接投资和间接投资3）按企业对外投出资金的收回期限，分为短期投资和长期投资

24. 企业在进行对外投资时应当考虑的因素主要包括：1）

对外投资的盈利与增值水平2）对外投资的风险（利率风险、通货膨胀风险、市场风险、外汇风险、决策风险）3）对外投资成本（前期费用、实际投资额、资金成本、投资收回费用）4）投资管理和经营控制能力5）筹资能力6）对外投资的流动性7）对外投资环境

25. 对外间接投资主要包括证券投资中的债券投资、股票投

资、基金和信托投资以及金融衍生工具投资。 26. 债券投资的特点：1）从投资时间来看，都有到期日，

债券必须按期还本；2）债券投资具有较强的稳定性3）从投资种类来看，分为国家债券投资、企业债券投资、金融债券投资4）从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小5）从投资权利来看，债券投资者地权利最小，无权参与经营管理，只有你规定取得利息、到期收回本金的权利。

27. 并购投资的类型：1.按并购双方产品与产业的联系划分

为：横向并购、纵向并购、混合并购 343页

28. 应计入资本支出的费用有哪些：对内长期资产投资的支

出（如够建固定资产、有加证券支出）对外因投资支出；各种投资费用（如应计利息、贴现费用） 361页 29. 营销费用包括：1）应由企业负担的销售产品发生的各

项费用2）广告费3）展览费4）租赁费5）销售机构经费 364页

30. 按照费用与产品产量和之间的关系，分为变动费用和固

定费用

31. 变动费用是指发生总额随着产量的增减变动而按比例

变动的费用，如原材料、燃料、动力费用等；固定费用是指在一定期间和一定产量范围内，其发生总额不随产量增减变动而相对固定的费用，如管理人员工资、办公费等。

32. 提高功能成本比值的途径1）在保持产品必要功能的前

提下，降低产品成本2）在不增加产品的情况下，提高产品功能3）提高产品功能同时降低产品成本4）成本增加不多，而产品功能有较大提高5）消除过剩能力，而成本有较大降低。

33. 成本控制是指在企业生产经营过程中，按照既定的成本

目标，对构成产品成本费用的一切耗费进行严格的计算、调节和监督，及时揭示偏差，并采取有效措施纠正不利差异，发展有利差异，使产品实际成本被限制在预定的目标范围之内。

34. 成本控制的手段有：凭证控制、厂币控制、制度控制 35. 成本费用的考核指标：1）主要产品单位成本2）可比产

品成本降低率3）全部产品成本降低额4）百元产值成本5）行业平均先进成本

36. 企业商品销售收入的确认，必须同时符合的条件：1）

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货


方2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已销售出的商品实施控制3）与交易相关的经济利益能够流入企业4）相关的收入和成本能够可靠地计量

37. 因果分析法就是从影响产品销售的各种相关因素中，找

到它们与销售量之间的函数关系，并利用这种函数关系进行销售预测。

38. 按照价格的调节方式分类：1）国家规定价格（统一价

格）2）国家指导价格（浮动价格）3）市场调节价格（协议价格）

39. 相关比例法就是根据利润与这些指标之间的内在关系，

对计划期间的利润进行预测的一种方法。473页 40. 合伙企业的法律特征是：501页 41. 股份有限公司的法律特征是：502页

42. 被并购方企业资产的评估作价：1）重置成本法2）市场

法3）收益法

43. 企业清算的分类，按清算的不同性质，可分为自愿清算、

行政清算和司法清算；按企业不同原因，可分为解散清算和破产清算

44. 清算期间按法律规定追回的财产。清算机构按法律规定

追回以下财产，应作为企业的清算财产：1)清算前无偿转移或低价转让的财产2）对原来没有财产担保的债务在清算前提供财产担保的财产3）对未到期的债务在清算前提前清偿的财产4）清算前放弃的债权

45. 比率分析 ：经常用于进行财务分析的财务比率有相关

比率、结构比率和动态比率

46. 速动比率又称酸性实验比率，是指速动资产同流动负债

的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务能力。速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去存货后的金额，包括货币资金。短期投资和应收账款等。速动比率=速动资产/流动负债 47. 银行借款筹资的优缺点：银行借款的优点：筹资速度快；

筹资成本低；借款弹性好缺点：财务风险较大；限制条件较多；筹资数额有限 133页

48．吸收直接投资的优点：能够增强企业信誉；能够早日形成生产经营能力；财务风险较低 缺点：资本成本较高；产权清晰程度较差 112页

49．吸收投入资本是我国企业投资中最早采用的一种方式。 50. 投资决策的类型：1）确定性投资决策2）风险性投资决策3）不确定性投资决策 70页

51.年资本回收额是指在约定的年限内等额回收的初始投入资本额或等额清偿所欠的债务额。

52.资金时间价值通常以利息率进行计量，被认为没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均利润率。

53.企业财务管理的主要内容：筹资、投资、资产、成本费用、收入和分配。此外还包括企业设立、合并、设立、改组、解散、破产的财务处理。

54．企业同各方面的财务关系：1）企业由于投资者和受资者之间的财务关系。企业与投资者、受资者的关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上是属于债权关系、合同义务关系3）企业与税务机关之间的关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系4）企业内部各单位之间的关系，它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系5）企业与职工之间的财务关系，这种企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。

55.财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。

56.企业财务活动的内容：资金筹集；资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配 统计学 简答题

1.什么是统计总体？什么是总体单位？统计总体简称总体，它是客观存在的，在同一性质基础上结合起来的许多单位的整体。总体单位是构成统计总体的每一个基本单位，是各项统计特征的承担者。

2.简述时期数列和时点数列的特点？时期数列有三个特点，其一，不同时间指标数值可以累计相加，即可以纵向累计。其二，指标数值的大小与计算期的长短直接相关。一般来说，计划时期越长，时期指标数值越大，反之，则越小。其三，指数数值要连续计数取得的。时点数值也有三个特点其一，同一性质的时点指标只能在同一时点上作横向累。其二，指标数值的大小与时间间隔的长短没有直接关系。其三，指标数值一般是间断统计取得的。

3.一个完整的统计调查方案包括哪些内容？包括1）确定调查目的2）确定调查对象和调查单位、填报单位3）确定调查项目和调查表4）确定调查时间和期限5）确定调查的组织形式和具体调查技术方法6确定调查组织工作计划 4.试分析平均指标和强度相对指标的区别平均指标是指同一总体的标志总量之比，反映同质总体内各单位标志值的一般水平；而强度相对指标是两个不同性质的总体总量之比，反映两个不同总体总量之间的联系密度或强度。 5.指标与标志有什么样的区别与联系？ 二者的区别主要表现为：指标是说明总体特征的，而标志是说明总体单位特征的。指标都是用数字表示的，而标志既可以用数字表示，也可以用文字表示。 二者的联系主要表现为：指标数值是由总体单位的数量标志值汇总而来的；指标与数量标志存在一定的交换关系，随着研究目的的变化，总体和总体单位发生的变化，指标和标志也会发生相应的变化。 7.一般平均数与序时平均数有什么异同点？它们的共同之处都是将现象的个别数量差异抽象化，概括地反映现象的一般水平。二者的区别表现为：序时平均数是根据时间数列计算的，所平均的是现象在不同时间上的数量差异，说明现象在一段时间内发展的一般水平；一般平均数是根据同质总体各单位标志值计算的，所平均的是总体各单位在同一时间上的数量差异，反映现象在具体条件下的一般水平。

8.编制动态数列应遵循哪些原则？ 时间数列也称动态数列。编制时应该遵循的原则有：1）时间长短应该相等2）指标的经济内容必须相同3）指标值所属的总体范围应该一致4）各指标数值的计算方法可比5）指标

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