财务会计制度

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财务会计制度

财务会计制度



一． 总则

第一条为了加强公司的财务管理和经济核算,规范公司的财务行为,根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。

第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端. 第五条 企业应当加强财务管理基础工作：

1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全,计量准确。

3．定额工作:配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。

4．内部计划价格工作:财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作,根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作,及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

第六条 本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。

第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

二． 资金管理

第八条 资金管理应遵循的原则： 1． 取之合法,使用合规； 2． 开源节流，讲求效益； 3． 内部牵制，防范风险； 4． 管理有序,责任到人； 第九条：资金筹集:

1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金,包括：吸收现金、非现金投资,长期、短期借款，发行股票、债券等;

2．资本金的增加、变动,应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

3。 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要,有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 第九条 现金及现金等价物管理 1．内部牵制

（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；

（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐,不核对银行对帐单和银行日记帐;


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2．财经纪律

（1)现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》； （2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策. 2. 现金等价物

短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理,严禁私自炒作. 第十一条 结算资金管理：

1． 应收帐款管理应遵循以下原则： （1） 入帐有据，处理合规； （2) 跟踪管理，掌握动态; （3） 清理及时,回款迅速; (4） 节约资金，力戒损失； （5) 职责明确,失误必究。

2． 债权的成立应符合以下条件：

（1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款;

(2） 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件； (3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 3． 跟踪管理和清理回款

实行“源头负责制"，谁经办的业务，发生的款项,谁负责到底,并纳入业绩考核. 4． 债务重组事项应按程序,经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

三． 财产物资管理

第十二条 企业应建立、健全财产物资管理制度,对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定,规范操作。

第十三条 财产物资管理的原则：

1。 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 3。 综合管理、分级管理相结合；

4。 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

5。 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合,管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责.

第十四条 物资增加：

1.企业应建立物资询价制度,掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位； 2。采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价； 3。物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4。固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求; 5。禁止使用部门自行采购物资; 第十五条 物资减少： 1． 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续,严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 2．存货减少应按企业会计政策进行计价；

3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准,并分别情况进行处理；

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