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浅谈银行财务管理的问题以及对策
商业银行的财务管理是其重要的组成部分，随着时代的发展更体现了其核心的地位，逐渐深入到各个行业中，银行对财务管理的运用越来越得到重视。本论文分析了我国商业银行中财务管理的地位、资本金和会计核算的现状，提出了发现的一系列问题：财务管理功能利用单一，相关的财务管理制度不健全，管理工作的力度不够，改革滞后，管理技术水平不够先进。
标签：商业银行；财务管理；资本金
一、概述
财务管理是对购买资产（投资），以资助资金（融资）和经营性现金流量（营运资金），以及利润分配的管理有一定的整体目标的管理。财务管理是企业管理系统，是基于金融监管的一个组成部分，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理活动。简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理工作。
二、我国商业银行财务管理的现状分析
（一）商业银行资本金的现状
近年来，随着金融业的快速发展，商业银行的资产规模也进一步扩大，2013年中国工商银行达到1606.5亿的资金规模的水平，击败由于损失和优先股回购的美国银行。 2012年以来，人民币升值，海外并购和欧洲银行去杠杆化等因素推动工行的总资产，第一次所有的一级资本，税前利润和总市值等指标高居榜首。世界排名前10的银行，中国的银行占据了4个席位。根据银行公布的《银行家》杂志出现在企业环境相差很大，导致盈利状况分布不均。
银行业集中了大部分的财政资源，在中国经济扩大银行规模的大背景下也就不足为奇了。然而，它意味着银行的经济和风险过度集中，依靠规模扩张模式中国的经济增长放缓速度，银行收入过度依赖利差保护和传统的信贷产品扩张带来的利息收入仍然是银行业的核心收入来源。我国商业银行自我盈利能力较差，银行的盈利多，资本金总额的未分配利润比例高，中国的商业银行主要依靠收入的储蓄和贷款收入，中间业务收入的比例很小。而约95%的信贷结构的批发贷款即企业贷款。根据巴塞尔II资本权益批发贷款重量为100%，而个人贷款的资本权重为50%。换句话说，中国的商业银行的信贷结构正在消耗的资本类型。
（二）我国商业银行会计核算的现状
我国商业银行会计核算业务主要有两方面，一是经营业务自身的核算，以及银行内部资金的流动和资产、经营收支以及经营成果进行综合反映与监督，二是商业银行的特殊性决定了会计核算对象是具有社会性质，核算主体为以各开户单
位需要的往来收支活动，是担负社会各界企事业单位和属于个人资金往来结算业务，以及大量的各种对外业务活动。
我国商业银行会计的核算的内容是指商业银行营业业务和财务活动，主要包括资产、负债、所有者权益、收入、利润和费用。我国商业银行会计核算方法包括有科目账户设置、记账方法、填制和审核会计凭证、会计账簿的登记、会计核算形式的设置以及编制会计报表。
三、我国商业银行财务管理存在的问题分析
（一）我国商业银行财务管理存在的问题
商业银行的财务管理主要集中在会计记账，编制报告，撰写财务分析，商业活动发生在对现有数据的进一步分析为基础上，商业银行事前和很少参与商业活动，这就造成了财务管理在没有业务的过程中，某些商业活动不应该起的财务管理成本控制，风险预警等功能。
（二）我国商业银行财务管理存在问题的原因分析
在会计管理工作中常常会出现，如会计日常核算不规范，账户的设置及运用不当，会计科目应用出现错误，没有按规定编制和使用凭证，在做凭证时缺少原始凭证或经济事项，凭证要素缺乏，没有及时记帐、结账，对各项财产物资、债权债务和重要单证等不进行账实核对，内部管理制度不够健全，在会计岗位设置、人员配置、任务划分上不太合理，内部传递手续不严密，银行会计人员的基本职责制度如业务复核制度、事后考核制度、银行“四双”原则等没有很好的实行。没有严格管理登记簿，对必须规定的登记簿设立不全，登记和记载不够完整和规范等。没有按时的对开户单位和个人及人民银行等往来业务账户进行核对，帐证不符，账账不符，账实不符。
四、加强我国商业银行财务管理能力的措施建议
（一）加强财务管理信息体制创新，提高财务风险控制
切实加强财务管理，提高风险防范能力，财务管理监督的事前警告之前的原始跑位，监测过程中，有必要建立有效的金融监管和预警体系。从现有的管理系统中，根据不同的灵敏度，稳定性原理，从一系列的商业银行营业活动来选择反映定期的财务数据为基础进行数据分析的主要指标，同时，根据历史数据，建立数据分析模型，提出根据不同的变量进行预测，以实现真正的财务风险控制。
商业银行的财务管理系统主要是受环境和内部市场在一定期限内对环境的影响。其中，市场环境是银行业务的客观外部约束，银行可以积极地适应它。内部环境包括：企业的股权结构，组织，运作，经营规模和企业管理的基础设施，质量等。前四种是内部的硬环境，具有相对的稳定性，所以它主要是基于银行的财务管理制度。
（二）充分借助社会力量对商业银行的经营业务进行约束
在商业银行的管理需要充分建立的基础上，为了避免银行的风险，明确公开银行的信息。在商业银行必须面对的各种财务基础工作上，必须改善和提高商业银行会计管理和控制的水平，以减少商业银行所面临的各种融资的基础性工作。
在制定策略时，应该从资源的合理配置，建立银行长期的主要竞争起点，以客户为核心，通过转换实现银行自身的价值提供给客户的银行的角色。我国商业银行财务管理将成为一个健全的会计管理和会计控制制度，能够选择作出反应的操作会计控制的量化指标，进行合理评估，根据操作风险控制会计业务核算规模，实现会计标准化操作和系统管理，评价体系和操作风险的控制，充分借助社会力量对商业银行经营业务的约束，可以进行充分调动，激励有效的风险意识。
（三）加强会计基础工作的建设，完善电算化系统
明确各项会计业务岗位责任制，规定基础规范包括日常核算、账户、会计科目、编制凭证、记账、结账、会计档案、交接等业务的基本要求。完善对印、押、章、证的管理。将日常业务和特殊业务分别进行授权，结合会计岗位的责任，建立事中监督和事后监督的内容。建立会计管理工作的等级制度，发挥核心作用。将验收的会计基础工作划分成多个等级，等级越高表示会计管理工作的效果越好，长久以来，银行都过于重视业务的增长，轻视会计管理工作，使银行在会计管理工作方面相对薄弱。我国商业银行推进市场改革将目标更多的指向产权制度建立的同时，应将更多的关注重心移向商业银行的会计管理改革，建立能跟上适应市场经济的管理的理念和模式。
本文来源：https://www.wddqxz.cn/4190a9e59889680203d8ce2f0066f5335a81675d.html
2022-12-08
