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现金流量管理及其在企业财务管理中的地位研究
现代企业管理中，财务管理所发挥的作用日显重要。作为财务管理工作中的重中之重，关乎到企业运营的关键。处于多元化运行市场经济环境中，企业要提高行业竞争力，就要充分认识到现金流量管理的特殊性，只有实施科学化管理，才能够促进企业发展。为此，针对现金流量管理及其在企业财务管理中的地位进行探究。
标签：现金流量；企业；财务管理；地位；资金周转
中国进入新的发展时期，行业竞争日益激烈。企业是否能够在这样的市场环境下持续而稳定地发展，就要重视财务管理。在整个的企业中，财务管理是命脉，特别是现金流量的管理，对企业的运营至关重要。但是，从中国企业目前的现金流量管理情况来看，由于管理尚处在经验层面，而较少诉诸到实际操作，因此而处于较低水平运行阶段。鉴于现金流量对企业发展所产生的影响，就要明确其在财务管理中的地位，并通过不断地调整和完善，促进企业进一步发展。
1 现金流量管理的概述
在现代的企业管理中，现金流量管理履行着重要的财务管理职能。在激烈的市场竞争中，企业要提高行业竞争力，就要重视现金流量管理，并根据企业实际发展状况调整现金管理模式。
所谓的“现金流量管理”，就是在企业的管理中，将现金流量作为管理核心组建企业管理结构，包括企业的投资、企业的运营、企业的融资等等元素都纳入到管理结构中，对现金流量实施管理，企业现金流量管理系统作为企业运行的调节控制系统，所涉及到的具体内容包括企业现金的预算管理、过程管理和评估管理，其中还包括各个环节的管理制度和具体实施方案。除此之外，还包括现金流量管理系统所发出的各种信息报告，因此，企业的现金流量管理系统也是信息储存系统。在企业现金流量管理系统运行的过程中，所涉及到的内容包括企业运行中的具体工作安排，分析企业管理效果并做出评价，还要对企业的未来发展做出预测。
2 企业实施现金流量管理的必要性
在企业的资金管理中，流动资金管理直接关乎到企业管理效果，包括企业资金的收入管理、支出管理，如果存在不平衡性，就会导致企业经营管理活动无法正常运行。做好企业现金流量管理，就是对企业运营中所发生的资金问题进行系统化管理，包括资金流动的时间、数量，都要根据企业发展计划合理调配，以最大程度地促使资金的流出和流入保持平衡。因此，对于企业而言，做好现金流量管理工作的意义是重大的，需要认真对待。
首先，做好现金流量管理工作可以强化企业决策发挥时效性。企业现金流量管理过程中，会受到多种因素的影响而导致流动现金的实际情况与预算不相符
合，其中人为因素是最为主要的。如果企业会计信息出现不对称现象，就意味着企业的实际信息与所发布的信息存在着误差，这就意味着企业在现金周转上存在问题。通过实施现金流量管理，企业可以通过现金运行情况对企业的运营情况深入了解，以具有针对性地做出管理决策以推进企业良性发展。
其次，做好现金流量管理工作可以更好地掌握企业财务运行情况。企业物资的转换和企业资金的流出和流入情况，都能够真实地反映出企业的经营管理情况。对现金流量管理更好地利用起来，通过分析企业现金流动情况，就可以对企业的采取管理情况有所掌握，据此而对现金流入和现金流出实施过程化管理，以更好地掌控企业财务运行情况。
再次，做好现金流量管理工作可以更好地了解企业的经营能力是否具有持续性。通过了解企业现金流量，可以对企业的经营情况有所了解。如果企业现金的收入与支出存在较长时间的不平衡，所支出的现金远远地超出了预算，就意味着企业经营中，已经出现了严重的负债现象，最终会导致企业没有偿还能力。因此，做好现金流量管理工作直接关于到企业是否能够持续而稳定地运营，甚至对企业的兴衰起到重要的作用。
3 企业现金流量管理现状
从目前的中国企业现金流量管理情况来看，多数局限于对现金的流动情况进行管理，并没有建立起调控系统，导致现金流量管理难以提升到新的高度。
3.1 企业现金流量管理模式单一化
企业管理中，由于没有对现金流量管理以正确认识，使得管理人员没有意识到现金流量管理对企业现行的运营和未来发展的重要性，而仅仅将现金流量管理作为工作任务而浮于表面。从理论的角度而言，现金流量管理属于是过程性管理，要求对现金的管理要有所预测，在现金流动的过程中要控制严格，事后还要做出分析和评估。但在具体实施中，现金流量管理多以事后评估为主，且没有做出系统化分析，导致现金流量管理的功能无法真正意义地发挥出来。
3.2 企业现金流量管理存在着滞后性
基于企业现金流量没有系统化管理，使得管理内容围绕着企业显性的经济活动展开，诸如现金日常流入和流出的控制、现金预算等等，而没有将相关内容渗入到企业管理的方方面面，导致现金流量管理形式化而缺少内质。这种现金流量方式依然是围绕着企业的利润而展开，没有发挥现金流量的导向性，使得现金流量管理没有结合企业发展决策而展开。现金流量管理的滞后性，意味着其所发挥的作用无法体现出企业经营业绩，不利于企业的未来发展。
4 在企业的财务管理中现金流量管理的重要地位
企业财务管理质量直接关乎到企业是否能够持续而稳定地运行。现金流量管
理在财务管理中所处核心地位在中国的学术界还没有得到完全的认可。从财务管理的角度而言，现金流量可以体现企业经营情况，包括企业资金的筹备、投资情况等等，企业的融资状况都可以通过现金流量体现出来。有研究专家认为，在企业的财务管理中，现金的流动是对企业经营全过程的体现，但是，现金流量要受到企业财务管理所控制，要对现金流量的重要性明确认识，就要从财务管理的角度研究现金流量的本质所在，明确其在企业现金流动中所发挥的重要作用。实施现金流量管理，还可以避免将企业的现金流量和资金流动概念相混淆，明确现金管理是现金流量管理中的一项重要内容，而资金的流动则是指新近的现金流量而言的。
在市场经济的发展进程中，随着市场经济格局发生变化，企业管理体质也相应地有所改变，企业的现金流量管理作为财务管理的重要部分，是衡量企业运营状况的主要因素。在一些企业中，现金流量被划入到资金管理范畴，主要是考虑到处于激烈的市场竞争环境中，企业要将自己的发展提高到市场的高度，就要注重资金运行情况，同时要重视现金流动情况。如果企业的财务管理当中没有建立有效的现金流量管理，就难以控制好企业运行成本。因此，企业要从财务管理的角度将现金流量管理体系建立起来，根据企业发展实际实施必要的现金流量管理，以有效地解决企业运行中所存在的资金短缺问题。
5 结论
综上所述，在企业管理中，财务管理是重要的组成部分。现金流量管理作为企业财务管理中的核心部分，直接关乎到企业的未来发展。从目前中国企业的财务管理来看，实施现金流量管理并没有得到足够的重视，使得企业现代管理体质不够完善。充分认识到现金流量管理的重要性，制定规范的现金流量管理体系，以为制定企业的经营决策提供有价值参考。
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本文来源：https://www.wddqxz.cn/3f87fcfaec06eff9aef8941ea76e58fafbb0455f.html
2023-02-17
