浅析现阶段保险公司财务管理存在的问题以及对策

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浅析现阶段保险公司财务管理存在的问题以及对策

摘要：随着我国国民经济的发展，保险行业获得了前所未有的发展机遇，本文将就保险行业的财务管理工作进行规范研究，分析当前存在的问题，试图从中找出解决问题的方法和值得借鉴的经验。 关键词：财务管理 问题 对策

随着我国国民经济的发展和人民生活水平的提高，保险行业获得了前所未有的发展机遇，目前已经迅速成长为我国经济的重要贡献力量。尽管保险行业的发展已经有了长足的进步，但是处于金融领域，并且资本运动特点独特的保险行业财务管理工作却不尽如人意。本文将就保险行业的财务管理工作进行规范研究，分析当前存在的问题，试图从中找出解决问题的方法和值得借鉴的经验。 一、保险行业财务管理工作中存在问题的分析 （一）会计主观操作混乱

保险公司要进行财务管理工作，必须要以会计人员提供的财务信息为基础。由于保险行业存在极大的特殊性：收取保费在前、费用支出赔付在后，有时两者的时间差距很大，导致各个会计期间的收益费用分配不合理。此外，保险行业对于会计人员的未来预期性要求很高，必须以自身会计工作经验进行操作等等因素，导致会计人员主观的随意操作，会计信息严重失实。加之，虽然财政部颁布了新的会计准则和相应的会计制度，但是没有硬性规定碰到具体的业务应该采取什么操作方法，会计准则只是规定碰到类似于准备金提取、资产计提折旧等业务时，应该根据自身的实际情况做出选择。这表明了我国会计准则在原有的规则性导向的基础上，部分业务操作转向了原则性导向，虽然会让保险公司体现出一定质量的会计信息，但是我国会计人员的素质参差不齐，导致会计处理比较随意，判断容易出现失误。所有这些都会导致保险公司的会计信息质量受到了严重的冲击，进而影响公司 的财务管理决策。

（二）内部治理结构存在缺陷

财务管理工作是要有内部治理结构作为保障的，而保险公司的内部治理结构形同虚设，没有相互牵制的作用，体现不出治理的绩效。比如说，众所周知，保险公司的利润往往很高，每天收到的保费收入也非常高，致使公司每天增加的资金远远超过规定留存资金的限额，但是分公司或者支公司没有按照规定存进银行，反而随意支取，用于临时救急或者私自消费，因为第二天会有更多的资金用来弥补前一天的透支。对于这种现象。首先会计人员是应该予以制止的，因为操作违反了相关的规定；其次，公司的治理结构应该发挥相应的作用，在事前杜绝此类现象的发生。

（三）预算管理缺乏有效性

预算管理是将企业的决策目标及其资源配置方式以预算的方式量化，对与企业的存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排，是预算编制、调整、执行、分析与考核的过程。我国现有的部分保险企业还没有建立起预算管理体系，即使建立了预算体系的也没有建立专门的预算管理部门，加之保险企业的层级建设较为复杂，遍布全国各地，部门设置繁多，预算管理的理念难以在各部门、各层级之间展开，信息传递效率低下，失去了预算管理的预算意义。此外，各部门之间为了争夺预算，激发了很多矛盾，部门之间的协调也不顺畅，预算管理难以有效的贯彻执行。


二、加强保险公司财务管理工作的建议

（一）提高员工素质。实施财务人员委派制度

人是一切因素中最积极活跃的因素，人的问题是解决一切问题的根本。提高员工的综合素质，加强对基层公司员工的教育和培训，充分调动员工的积极性，为公司发展提供人力保证。财务委派人员是指具有会计从业资格并经上一级公司招聘合格后委派的财务人员。首先，实行委派人员由上级公司管理为主和基层公司管理为辅的双重考核管理机制。将基层财务人员薪酬纳入支公司管理，并建立相适应的岗位考核和分配机制，使其薪酬直接与工作质量相挂钩。其次，委派人员作为上级公司和基层公司沟通的桥梁，既掌握了公司财务的专业知识，又能了解和掌握基层公司的财务状况，从而大大降低了沟通的时间成本。然后，定期召开委派人员座谈会，来进一步提升财务服务质量和工作执行力，从而增强基层公司财务人员责任意识，建立高效的财务集中处理体系，从根本上扭转财务工作的被动局面。

（二）全面实行预算管理制度

费用支出是公司运营成本的主要组成，是影响保险公司盈利能力的关键因素。而实行预算管理，则是有效降低成本支出的主要途径第一，结合公司的实际，运用ABc控制法，编制预算表。细化预算科目，把费用分解为业务性、行政性和资本性三部分；编制月度、季度、年度长中短相结合的费用预算表。第二，实行预算报批制度。县级公司费用预算除本级相关人员审核同意外，同时上一级公司根据上报单位经营情况给予批复意见，只有经过上一级公司审核同意后方可执行。在此基础上，进行层层分解，并落实到每个职能部门和每个责任人。第三，上一级公司对预算执行实施过程监控，进行逐月考核：每月分月中、下旬、月末三个时点进行即时监控。对主要费用项目和偏差比较大的项目实行预警制度，及时分析问题存在的原因，利用资金杠杆确保预算的实施。这样既增强基层公司自我管控意识，降低运营成本，又提高了费用使用效益，确保公司费用预算管理落到实处。

（三）加强资金管理，确保资金安全

资金是公司的血液，资金管理贯穿公司经营的各个环节，资金的安全性是公司持续健康经营的基本保障。第一，加强银行账户管理，实行银行账户报批和备案制，非经上级公司同意，不得自行设立、变更和撤消银行账户。同时对账户进行分类管理，基层公司不得在各类账户之间相互划转混用；通过网上银行动态监控，将所有账户都纳入监控的范围。第二，严格执行“收支两条线”的资金管理办法。因现在实行车险“见费出单”制度，大大减少了应收保费的存在，缩短了保费资金回收期限。对于收入资金采取限时限额上划制度，减少资金在基层公司的沉淀量和沉淀时间。对于费用资金严格按照预算项目拨付，对超预算的项目，财务部有权暂停拨付。对于赔款资金，财务部认真做好客户信息的核对丁作，严把赔款支出关，确保赔款直接支付到客户账户上。第三，严格银行账户对账制度，加强未达资金管理。要求将银行对账单、余额调节表于次月5号之前报上一级公司审核。严禁出现非正常和两个月以上的未达账项，如存在此类问题，必须上报产生原因和进行限时清理。

（四）加强制度体系建设，完善财务制度

“无以规矩、不成方圆”。制度建设始终是公司管理的关键，对公司管理起着主要支撑作用。在单证管理方面，对主要的有价财务单证(例：保费发票、赔款发票、代查勘收据等)的保管、领用、回销等系列程序必须统一管理，制定《财务单证管


理办法》。要求单证管理员根据单证领用情况，分类别设置单证总登记薄，详细记录各类别单证的入库、出库、结存情况，并与库存盘点核对一致；同时设置明细登记薄，详细记录明细的领用，回销，未回销情况，来保证财务信息的真实和资金的安全。在资金管理方面，设立总出纳岗位，负责整个公司的资金调度。建立健全《银行账户管理》《现金和银行存款管理》《应收保费管理》《资金收付程序管理》等各项资金管理制度。要在保证赔款支出、业务支出和行政管理支出正常支付的前提下，对资金进行严格有效的统一管理；既要保证资金的流动性，又要保证资金的安全性。

同时财务基础工作规范、固定资产、财务分析、会计档案等其他方面也要建立与公司内外部发展相适应的管理制度。上述几个方面的制度既相互独立、又相互制约而成为一个有机的制度整体。 （五）加强内部稽核，完善内控制度

国际上一般对内部控制按职能划分为内部会计控制和内部管理控制两类。内部稽核制度不同于内部审计制度，前者是会计机构内部的一种工作制度；保险公司内部会计稽核包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序。目前大部分公司仅有兼职内部稽核人员，无法保证此项工作的正常开展。为使各项制度有效实施，应严格监督制度的落实工作。要通过稽核人员的现场和非现场检查的方式，建立事前、事中和事后为一体的全程监督。 参考文献：

[1]刘金霞、齐青婵：《我国国有控股保险集团公司治理结构研究》[J]．浙江金融，2008，(06)；

[2]吴洪：《保险公司治理模式及其选择》[J]．上海保险，2008；

[3]徐顺照：《论中国保险公司现状及发展趋势》[J]．新西部(下半月)，2008，(01)。

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