分析集佳公司库存现金管理中存在的问题,并提出改进意见

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分析集佳公司库存现金管理中存在的问题,

并提出改进意见

库存现金管理是企业对资金进行规划和管理的一种手段，其在一定程度上提高了企业的资金周转速度和资产周转率，提高了产品和服务的销售收入。在进行库存现金管理时，主要采用人工记账和银行存管两种方法。由于人工记账一般不准确或不及时记录现金日记账导致会计报表中出现错报，或者人为修改已形成的库存现金日记账（如错账、漏账等),使银行存款余额偏离“银行存管”记录的金额超过“银行存款”账户余额；从而导致存货库存成本与销售业绩的不匹配导致企业经营亏损。那么如何通过采取有效措施对自身存货进行管理以提高企业库存现金管理水平呢？本文针对集佳公司库存现金管理中存在的问题进行了分析和探讨与分析，提出提高企业库存现金管理水平的措施。在此基础上提出相关改进意见以供借鉴。

一、集佳公司存在的主要问题

集佳公司是专业从事零售行业的民营上市公司，成立于2002年，是中国一家专门从事零售业的大型零售企业。集佳公司成立以来一直保持良好的发展势头。目前形成了多元化、规模化的经营模式，其中在中国市场占有较大份额。在营业收入和利润方面均取得了良好的发展，同时也出现了亏损及其他严重并发症问题。作为一个民营企业在市场竞争中不仅没有占到优势地位，反而逐渐丧失了市场能力。集佳公司存在的主要问题包括:1.集佳公司目前只有一个财务部门，对于现金日记


账基本都是手工记录形式，使得人工记账不及时、不准确或不及时记录现金日前、后账相核对造成会计报表上出现错报;2.集佳公司库存现金日记账采用银行存款方式进行管理，存在银行存款不能随时转帐情况;3.库存现金日记账部分科目存在空白或者错误记录等。从而导致银行存款余额偏离“银行存管”记录的金额超过“银行存款”账户余额。

二、改进措施和建议

集佳公司财务部门在进行库存现金管理时，应按照会计制度要求在每一科目进行登记入账。针对上述问题，可以从以下几个方面入手：一是应加强对库存现金的管理，建立起库存现金日记账制度，保证现金管理记录息的准确性和完整性，并定期开展现金日记账核查工作，发现问题及时纠正；二是企业应建立健全存货库存现金管理制度，确保库存现金在合理存放条件下始终保持安全、合理、清洁、经济、合理的状态，从而有效地降低库存成本，提高企业资金周转速度和资产周转率；三是针对库存现金进行定期盘点工作；四是加强库存现金管理工作的日常监督；五是企业应加强与银行之间的息交流。另外该公司库存现金管理还有以下几个方面需要加强：一是建立健全员工岗位责任制。员工岗位责任制是指对员工在岗位上所做的各项工作进行考核的一种方法和制度。岗位责任制是根据岗位职责所做的各项工作内容来确定其所应该履行的工作内容和所承担的责任。通过岗位责任制的实施有效防止舞弊现象发生。二是加强对各项工作人员及财务人员业务素质和业务水平上的培训提高其对库存现金日常管理及会计核算工作人员要求，以满足财务会计工作的需要。

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