对《治国与理财》和《以利为利》的解读

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对《治国与理财》和《以利为利》的解读

作者：宁香君

来源：《市场观察》2018年第06期

摘要：本文以国家能力为解释框架，对《治国与理财》和《以利为利》这两本书进行了解读。这两本书在强调财政重要性的基础上，分析了财政对国家与社会的关系、中央和地方关系的影响。但是本文将解释链拉长，论述了将国家能力作为一个关键变量对国家财政类型、国家与社会关系的影响。

关键词：国家能力；财政类型；社会关系 一、两本书的主要内容

《治国与理财》和《以利为利》这两本书是财政社会学研究的经典著作。《治国与理财》研究了财政对国家和社会关系的影响，以及公共预算改革之下政治问责和民主的可能性。马骏[1]认为，不同的国家财政类型的形成，对国家治理有重要影响。最主要的影响在于国家与社会的关系：国家依赖社会，还是社会依赖国家？当国家依赖社会时，国家必然会对社会做出让步。当社会依赖国家，社会就要对国家有让步。在我看来，该书中国家与社会的关系是以国家为前提和基础的，国家的力量占主导性。马骏[1]认为，当国家财政类型转向税收类型，国家的财政收入越来越以私人经济税收为基础，国家对社会也越来越依赖。国家对私人税收的依赖也逐渐使得纳税人的纳税意识觉，所以国家必须要让步于社会，面对来自社会的讨价还价。以此为基础，本书的第二部分以公共预算为基础，分析了国家如何“花好钱”和实现政治问责来为社会负责。

《以利为利》的关注焦点在于政府行为，主要分析了财政与政府行为之间的关系。该书以中央政府和地方政府的关系为研究框架，把财政制度作为分析中央和地方关系以及地方政府行为的中间机制。周飞舟[2]认为，要研究中国经济社会，就必须弄清楚政府的行动。因为在中国，国家权力始终渗透在社会经济发展之中，并且市场经济的发展是国家逐渐放权的结果。周飞舟[2]分析了分税制改革前后中央和地方对财政的“瓜分”情况。分税制之前最典型的财政制度是“财政包干制”。中央放给了地方较之以前很大的财政自主权，使得地方政府主体意识越来越强，在税收分配上与中央讨价还价，促进了地方经济和财政收入的增加，但是也导致了中央的财政困境和降低了中央对地方的主导性控制。在此背景下，中央进行了分税制改革。改革之后，中央将财政大权集中在自己手中，形成了地方依赖中央的局面。中央与地方不同的关系存在对地方政府行为有决定性影响。在我看来，在中央和地方关系的变化中，中央拥有绝对的主导能力，中央会根据国家的实际需要，制定相应的财政政策，下放或者回收财政权力。另外，我们还要关注财政制度本身对建构中央和地方关系的作用。不同财政制度下会形成不同的中央和地方关系，“财政包干制”下中央的绝对主导地位遭遇地方挑战。分税制改革后，地方依赖中央局面形成。分税制的改革建构了不同于“财政包干制”下的中央地方关系。

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