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浅议“柜员制”收费的财务管理
吉林省交通规费征收管理局长春分局为方便有车单位和个人缴纳公路养路费极其相关费用，进行了多项改革并加大了软环境建设。于2005年下半年开始全面推行“柜员制”收费。所谓“柜员制”收费是指，由过去的微机操作员开票，收款员收款，改为单人既开票又收款。两人的工作由一人负担。节省下来的人力，多开设窗口，车主交费可以一次到位，避免因为人多而反复排队的麻烦。
但是，实行“柜员制”收费也给财务管理带来新的风险，过去俩人收费，能够相互监督，相互制约，开票的人员不收款，收款的人员不开票。当日结帐时，微机操作员打出“日对账单”和收款员的钱款数相核对，准确无误后方能结账。实行“柜员制”收费后，柜员集票款于一身。如果有退费时，一些项目也要人为做相应的改动，手工票据也在一人手中等很多问题相应出现。面对新形式，如何加强交通规费征收部门的财务管理，谈一谈自己的粗浅看法。
一、按缴费形式设置窗口，加强柜员管理
交通稽征部门由于征费人员严重不足，为保持正常收费，长春地区各区(县)所的“柜员”大部分都是临时工作人员。招聘工作人员时，要按照相关规定面向社会，通过考试，择优录用。要定期签定“临时聘用合同”及“担保责任书”，担保人要由本单位正式职工担任。同时还要收取一定数量的风险抵押金，聘用时间不宜过长，并要加强管理。
为更好的服务车主，在柜台安排上，要按照收费形式，单独设置多个“现金收费窗口”，一个或两个“转账支票收费”窗口和“大户缴费”窗口。现金收费窗口，主要是针对用小额现金缴纳养路费的车主。因费额小，车辆少，收费速度快，既保证车主缴费时间短，又保证“柜员”服务质量高，同时便于管理。转帐支票收费窗口是专门收取各单位用银行存款的方式缴费的车主。每天收费“柜员”用银行传达的“交由收款单位”的转账支票第三联，打印养路费收据，车主个人随身携带的“转账支票”第三联即使是银行已签章也不予承认。这一窗口的柜员，在收到银行收款通知联时，要负责登记，并根据银行收款通知联打印票证。并随时通知车主前来领取票证。对车主提前存款未及时打印票据的，财务人员应及时进行对账，对长期挂账的款项要查明原因，与车主(单位或个人)联系，及时进行处理。对于死呆账要定期进行清理，暂入养路费收入账，等待车主前来开票时再进行冲消。大户收费窗口是专门负责10台以上车辆的专业运输单位或车辆较多的大单位。这些单位由柜员提前预约缴费，以避免收费高峰期排队现象发生。同时还要设置专门的新车落籍，转入转出车辆的缴费、退费及异常处理窗口。在收费高峰期时，对那些收费额度大的区所，要设置两个以上窗口。这些窗口不承担收取现金、银行转帐的业务，所以柜员不许触款。对这一部分柜员，只需注意收费业务及相关
政策、法规执行情况的管理。
各区(县)所还要建立健全会计机构，设置会计主管、会计(人员少的可由主管会计兼管)和出纳员各一人，不得兼任。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗，但出纳员不得兼管会计凭证稽核、会计档案保管和收入、支出、往来帐目的登记工作。会计人员应具有会计从业资格证书和必要的专业知识、专业技能，熟悉国家财经、法规、规章和各项政策，掌握征费业务管理的有关知识，具有较强的组织协调能力，遵守职业道德。会计主管职能，主要是对养路费的资金进行管理。负责日常备用金兑换，各个金库的检查。检查票据使用是否正确，当日账款是否一致，有无差错，票据是否连号，有无丢失，有无长短款现象，退费手续是否齐全及本身日常会计工作。每天结账后要检查柜员的现金存款单、手工开票的日工作记录、支票补退现金数是否一致，准确无误后方可监督缴款。会计主管还要负责银行印鉴的管理。银行印鉴要分两人保管，使用时也要两人在场。由于收缴养路费资金过大，所以每月分两次上缴财政，月末缴款后，账户无余额。养路费账户要专款专用，实行收支两条线，决不能多头开户及串户。
收费大厅还要设置业务主管，以便对柜员业务工作中发生的问题及时发现，及时解决，对错误及时纠正并向上级领导汇报，提出改进措施。随时掌握方针政策，对车主提出的问题要进行耐心细致的解答，负责年初包干缴费协议的签定及减免车辆的检验。同时负责咨询窗口。还要设置大厅负责人，主要负责收费大厅资金的安全管理。要掌握大厅人员的出入情况，同时负责解难答疑，化解柜员与车主之间的矛盾。负责柜员日常管理及日常考核。因为特殊原因不能按规定时间结束日常业务处理而需要延后接款时间时，必须由大厅负责人填写审批单，报上级领导批准后方可延时关门。还要定期与公安部门联系，随时检查防盗系统是否可靠。
二、加强现金管理，明确柜员责任
因岗位变动，必须按照有关规定办理相关交接手续。现金柜员在办理现金收付业务时，必须坚持收款时，“先收款后开票”，付款时，“先开票后付款”的原则，以避免丢失票款。中午就餐时，必须轧平上午帐务。做到及时清理，及时对账。当日发生现金长短款，必须进行认真查找，当日查实或退回：如当日无法查实或无法退回的，必须及时报告领导，共同查找，及时想对策解决。本着长款退回，短款自赔的原则。
柜员工作时间或中午吃饭时暂离岗位，要做到人走章收，钱款，重要凭证装箱上锁，不准擅离岗位。柜员库存现金不足，无法正常支付时，要求柜员间相互调剂，不许柜员间相互借款。成捆现钞在箱内放不下时，要放入落地金库中保管。不准裸放到地面上，桌底下，窗台上或其他地方。严禁把现金放到无录象下，收取费额要时刻在录象监督下工作。柜员在受理业务时要按照车主先后依次办理，
一笔收费未办理完不得离柜，不得接受第二笔业务，必须坚持笔笔清，如果发现错账要及时办理，及时上报，及时纠正。
柜员在每日开始工作前要填写“日工作记录”写明当日备用金数，换取备用金数，并在收费过程中及时记录(补、退)现金数及其它一些记录，以便结账时有据可查，每日收款结束后，先打出当日的现金，支票对账单、根据当日的现金收款数、支票补(退)现金数填写《现金收款明细表》，明细表上要写明对帐单现金数，支票补(退)现金数，手工开账票现金数及当日存入银行数核对无误后，填写“现金存款单”，最后在对账单签字。然后交由会计处理，以便次日下帐。
三、加强养路费票证管理，健全领用手续
养路费票证是交通规费部门的重要收费凭据，要加强票据管理，吉林省交通规费征收管理局和长春分局要设立票证专用库，并根据票证使用量的大小，配备专(兼)职票证管理人员，严格执行发放、领用和保管制度，强化内部制约机制。
票证管理人员要严格执行票证管理制度，票证领用、发放应由票证管理人员亲自
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2023-05-30
