财务管理内部控制风险评估报告

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XXX小学内部控制风险评估报告



根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，在本单位内部控制建设领导小组的指导下，由单位内部控制建设领导小组牵头科室具体组织实施，对本单位开展了风险评估活动，具体情况如下：

一、风险评估范围

我们对本单位内部控制进行了全方位风险评估，包括：单位层面风险和业务活动层面风险。

二、主要关注风险点 （一）单位层面

1.经济活动的决策、执行、监督未实现有效分离，权责不明、不相容职责未分离等。

2.内部监督机制弱化，导致部分经济业务活动决策不科学或不合理；

3.信息系统没有覆盖经济业务活动的所有方面，从而影响单位运行效率。

（二）业务层面

业务层面风险主要关注点包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理六大经济活动存在的一定风险。

三、发现的风险因素





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（一）单位层面风险因素 1.未建立风险评估机制。

2.单位的部分内部控制关键岗位未建立轮岗机制。 3.单位的部分内部控制未嵌入信息系统。 （二）业务层面风险因素

1.预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理六大经济活动的制度不够完善。

2.部分已建立的制度未得到有效执行。如：单位预算未分解下达到各业务部门，可能导致预算执行力不够；单位未按规定定期对固定资产进行核查盘点。

四、风险应对措施的建议

（一）单位层面内控制度差异改进建议

1.建议建立内控风险评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行评估。单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，财务分管领导担任组长。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，提醒领导班子及时完善内部控制。

2. 建议建立健全单位内部控制关键岗位培训、轮岗、评价机制，对重点领域的关键岗位资格能力进行审查。在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度；对于不具备轮岗条件的部分岗位，可采用专项审计方式不定期进行监

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督检查。

（二）业务层面内控制度差异改进建议

1.对六大经济业务活动制度中部分领域制度不完善的等进行补充、完善。

2.根据重庆市财政局内控体系建设标准、重庆市财政局内控评价指标等文件对本单位制度进行改进完善，提高制度及流程的可操作性。

3.加强对内部控制制度的执行力。 五、风险评估结果利用

针对本次风险评估结果的相关风险点及存在的问题，需进一步分析及整理，将评估的风险点纳入单位内控制度完善的计划中。



XXX小学

2019年10月25日





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