财务管理制度22.(7)

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财务管理制度

第一章 总则



第一条、 为发挥财务在经营活动过程中的作用，根据《企业财务通

则》，《商品流通企业财务制度》，结合实际情况，特制定本规定。

第二条、 财务部的职能是：

（一） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二） 建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，

反映、分析财务状况。 （三） 积极为广告经营活动服务。 （四） 厉行节约，合理安排和使用资金。 （五） 合理守法，及时上交国家税收。

（六） 及时清理帐务 ，及时编制报表，做到财务资料真实可靠。 第三条、 财务部由会计、出纳组成。

第二章 财务工作管理

第四条、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第五条、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实，

准确完整，并符合会计制度的规定。

第六条、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并

根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签字。

第七条、 财务工作人员应当会同经营管理人员定期进行财务清查，

保证账簿记录与实物、款项相符。

第八条、 财务工作人员应根据账簿记录定期编制会计报表，报送总

经理和股东。财务报表包括：资产负债表，损益表以及财务状况说明书。

第九条、 财务工作人员对实物实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予办


理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十条、 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应

及时向总经理报告，并请求查明原因，做出处理。

第十一条、 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清

交接手续，财务人员办理交接手续，由总经理监督。

第十二条、 财务报销实行一支笔（即总经理）审核制度。

第三章 支票管理

第十三条、 支票由出纳员保管，支票使用时须有“支票领用单”或

填写《付款申请单》，经总经理批准签字，然后会计将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第十四条、 支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对、

总经理审批，方可编制凭证。

第十五条、 财务人员对每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字

后，方可支付。

第四章 现金管理

第十六条、 可以在下列范围内使用现金： （一）

推销员工工资、补助、奖金；

（二） 个人劳务报酬；

（三） 出差人员必须携带的差旅费； （四） 零星购置办公用品的支出； （五） 总经理批准的其他开支。

第十七条、 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，

并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第十八条、 无论何种汇款，财务人员都必须审核《汇款通知单》分

别由经手人、总经理审核签字后方可办理。

第十九条、 出纳员应当建立健全现金日记账，遂笔记载现金收支情

况，账目应当日清月结，每月结算，现金日记账余款与库存现金核对一致。

第五章 招待费用的提取

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