注册会计师考试税法题型

2023-04-13 17:43:14 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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注册会计师考试税法题型

注册会计师考试税法题型有哪些？税法题型是注册会计师考试中一个比较重要的题型，我们必须熟悉和掌握，而且在做题的过程中需要结合 CPA考试的要求。首先来了解一下税法题型。税法 A)题型1:根据下列定义选择相应的题目，不填空题不得分。其中《税法一》共10题、《税法三》共20题。《税法一》各题型题量比例如下：《税法二》各题型满分为100分；《税法三》各题型分值比例如下：税法（税制1)纳税义务发生时间：应当纳税而未纳税;(税法1)纳税义务发生时间：不应纳税而未纳税;(税法2)纳税义务发生时间：应当纳税而未纳税;(税法3)税法4:纳税人缴纳税款时限：纳税人应纳税额计算的最后期限;(税法5)纳税人应纳税款数额：计算税金余额及减免税额情况下面来看一下题目。首先来看一道选择题。首先我们看一下选择题有几种情况:1、计算税局要求需要填入税收优惠项目的资料有多少？

(1)企业所得税方面的优惠项目：按年度计算税额、按月缴纳、减免个人所得税符合条件的纳税人在计算所得税局要求填表的资料时需要注意哪些问题？如果税务机关要

求提供相关资料，我们必须要注意有没有填写要求及填表要求，如果没有填或者错误的可能就会导致扣分。大家看一下：首先说一下计算所得税局要求。所谓所得税局要求是指纳税人可以享受企业所得税优惠政策的单位和个人。企业所得税税前扣除可以按年度计算，也可以按月计算。所以大家在做题时需要把所得税局要求填入的资料与对应的所得税优惠项目相对应并作相应的加减项目确认。例如纳税人需要根据2021年上半年企业所得税情况确认税前扣除金额:100万元；扣除时间:2021年7月1日至2022年12月31日然后再来看一下第二种情况。这种情况我认为大家可以选择在计算税局要求填入的资料时不要把优惠项目填写的过多、过滥，否则会导致扣分。所以在做题时要注意每个优惠项目所要求的资料有多少、有没有填入相关资料或者是否填入优惠条件等等这些问题。

(2)房地产企业方面的优惠项目：按税收减免或其他优惠办法计征

计算房地产企业方面减免税额情况，这道题是一道选择题。2、需要填入税收优惠项目的资

料有多少？请列出详细清单。2、以下哪一项税收优惠不符合规定，需要改成“国家针对特定纳税人实行增值税税收减免政策”？【解析】(1)企业对政府无偿提供或者实际收取但为其经营所得提供减免税额，免征增值税和房产税的，应当依照法律规定或者合同约定缴纳增值税和房产税。依法减免或者返还已纳税款的税收优惠项目之外其他未予减征或返还的税收优惠项目，包括增值税和企业所得税。税务机关不得以该优惠项目属于税收优惠为由对其做出不合理征税或者减容进行检查。(2)国家在一定期限内对公益性捐赠免征所得税的优惠。

(3)其他优惠项目：按应纳税款总额计征

(4)优惠范围：直接按照应纳税款总额确定，可在“其他”项中选择。根据《税收优惠目录》

（财政部税务总局公告2014年第63号）第一款的规定，《税收优惠目录》中与国家重大发展战略紧密结合、对国民经济和社会发展具有重要影响的项目予以鼓励的税收优惠包括以下几类：(1)新能源汽车购置和免征汽车购置税；(2)国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；(3)国家鼓励的节能节水项目；(4)国家鼓励的跨省异地安置城市房屋拆迁人员、原户籍居民人员及其他重点优抚对象在本地取得项目收益；(5)企业转让固定资产、无形资产或者不动产时享受的减按15%的税率征收企业所得税。2、如果纳税人应纳税所得额大于等于所得额减去应纳税额后的余额怎么办？

(4)特殊项目是指对不同类型企业所得税项目享受差异较大或者无法享受差异过大优惠的特殊项目适用的企业所得税税率为25%,对超过优惠幅度但不超过30%的部分执行15%的优惠税收项。

税率。这道题如果要算两个选项，我们应该从两个方面考虑：第一、我们应该在《税法二》中找到自己所需要填写的表格；第二、如果选择在《税收政策》中找到优惠项目，应该选择符合税收

政策规定还是属于其他类型不需要填入？2、如果不符合相关规定要求，那么这道题应该如何处理？注意：此处为“特殊项目”而非“税收政策”，对于在具体操作上，是存在差异的。我们首先要知道该做什么，然后再找相应的处理方法。如果对所学知识不熟悉也不用太担心，可以先做一遍历年真题来学习一下。题型1:根据下列定义，从下列哪两个选项中选择正确答案？答：本题所称特殊项目是指对不同类型企业所得税项目享受差异较大或者无法享受差异过大优惠的税收项目。

(5)其他企业方面的优惠包括：固定资产加速折旧

加速折旧是指在固定期限内，企业因生产经营活动需要，一次性全部或部分增加固定资产

原值，提高折旧年限，从而增加固定资产价值，降低单位资产成本的一种经营模式。计算公式：应纳税额=(折旧年限-累计折旧年限）÷12×10%=12。2、按照上述公式计算：应纳税所得额=(实际缴费额-预计缴费额）÷12×10%=2038万元。如果这个数字在10以内或者10-20之间，你选择哪个？3、你选择 A项即可？选项 A是税务机关允许企业进行税收优惠的项目。选择题6根据税收计税基础中第22条：增值税专用发票分为三种类型：“其他专用发票”。