财务风险防范背景下的企业内控管理分析

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财务风险防范背景下的企业内控管理分析

作者：吕莎

来源：《商情》2014年第36期

【摘要】随着经济全球化的日益加深，财务风险在企业的运营过程中显得格外突出，做好企业内控管理工作是防范风险的重要保障，特别是暗藏在企业中的未知风险。本文经过对风险的深入探究，总结出了一些企业内控管理在企业管理中的一些问题，与此同时，通过对已有问题的分析做出了一些相应对策。

【关键词】财务风险 内控管理 相应对策

中国加入世界贸易组织后，经济飞速发展，并且随着经济全球化的不断加深，各种不同性质的企业都赶上了发展的好时机，彼此之间竞争的程度也空前激烈。在竞争与发展的当代，企业要想在市场竞争中不断取得胜利，就必须实施改革、接受新鲜先进的内控管理制度，提高企业承担风险的能力，使企业就算在恶劣条件下也能处于不败之地。 一、什么是企业内控管理及其重要作用

内控管理是企业实施全面管理不可分割的一部分，帮助企业达到运营目的。企业内控管理，简单地说是基于内部控制管理的一系列规章制度。内控管理内容可分为以下五个方面：风险评估管理、环境控制管理、活动控制管理、信息沟通管理以及监督检查管理。

做好内控管理工作对于企业具有深远的意义，它不仅能保障会计信息考核资料的准确真实，还能适应恶劣环境并使企业蒙受最小损失。与此同时，内控管理有助于分工明确，各司其职。完善的制度、严谨的工作步骤是实现企业良好发展的重要前提，也是保障企业生产活动正常运转的运营机制。内控管理制度严格控制和管理企业物品的保管、运输、采购、销售和资金收支等，保障企业财产安全。

二、在风险防范背景下企业内控管理存在的问题 （一）没有足够动力进行企业内控管理。

内控制度即企业对自己实施有效控制，但是很明显几乎每一个人都不愿意用一些规章制度来对自己进行管理与约束，这是导致进行内控管理动力不足的重要原因之一。除此之外，执行内控制度也需要一定的费用，这些费用肯定是企业自身承担，这对企业也产生了一定经济负担。一些企业只贪图眼前利益，没有看到企业的长远发展意义，因此没有足够的内控管理动力也在所难免。

（二）没有规范的内控管理制度。


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大多数企业都把经济利益放在首位，只追求经济利益的最大化，对于风险的理解和想法尚不够深入，同时也没有足够能力进行风险评估，内控制度形同虚设，没有起到应有的作用。不严格的内控制度导致了不完善的组织结构。此外，有些工作人员对内控制度没有深刻的认识，也缺乏相应的奖罚机制，工作人员的积极性不高严重影响了执行效率，这都是没有规范的内控制度导致的后果。总的来说，非规范化的企业内控制度不仅与实际不符，还严重阻碍了执行内控制度。

（三）风险意识和管理理念有待提高。

有关管理人员没有深刻理解企业内控管理理念，他们过于注重企业的运营状况与经济效益，对先进的内控管理还没有足够的认识，同时也没有意识到内控制度所能带来的潜在经济利益。一般企业只是敷衍上级检查，内控制度已流于形式，这种管理观念严重制约了企业内控管理的健康发展。还有许多企业管理人员没有相应的风险意识，风险管理的必要性和重要性没有得到足够重视。所以风险防范得不到控制、风险机制不完善。内控人员的意识和责任心是决定企业内部控制强弱的主要因素。要是外部出现风险而内控人员还没有意识到，无动于衷，必定会导致企业受到巨大的损失。 （四）执行和检查部门分工紊乱。

大多数负责管理内控的企业人员既要执行内控管理的工作，又承担着评价和检查内控管理。这种既负责执行、又进行检查的做法，影响企业的健康地发展。要想企业不受影响就必须要请第三方的介入，让其承担评估和监管工作。由此以来，就能保证评价工作和检查工作的准确性和客观性，对内控管理工作也有大大的帮助。 三、在财务风险防范背景下提高内控管理的水平的措施 （一）为确保评价部门具有相对独立性完善考核机制。

大部分的企业风险防范与内控管理体系并不成熟，没有特定的管理部门，只是由企业相关的财务人员进行简单管理，由此导致了诸多弊端的暴露。这些财会人员不仅充当着内控管理的实施者，还要对内控管理的实施情况进行评估和监督。这可能严重影响内控管理水平。 （二）创造一个适于内控管理的环境。

为了确保企业内控管理的实施质量，我们应联系实际探索一种机制，以便在风险防范背景下建立完善内控管理制度。第一，领导们的管理理念必须跟上时代的步伐，在内控管理知识层面上有必要做好进一步提高的准备，还要足够重视内控管理制度的重要性。第二，建立完善的奖罚制度，以此带动有关人员做好工作的主动性和踊跃性。第三，还要不断培养关于内控管理的基础企业文化，引导广大群众重视内控管理体制，讲求工作效率。企业签订重要的合同或做出任何重大决定时，群众监督和集体决策是企业实现经营目标，避免风险的最好方法。

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