企业治理中的合规管理

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企业治理中的合规管理

作者：徐自韬 雷声

来源：《环球市场信息导报》2016年第15期

对于企业而言，合规管理是规避风险，创造价值的重要手段。文章通过概述合规管理的内涵及其意义，分析其主要内容及基本原则，进而指出企业合规管理应有的方向。

近年来，知名公司在会计、公司治理和道德方面引发的丑闻愈加引发企业管理人员的思考。丑闻的产生，源于“生意就是生意”的传统逻辑。与此不同，合规管理主张企业应当重视对长期经营目标的追求。因此，当前企业管理者有必要正确认识合规管理，进而构建起切合企业实际的合规管理体系。 合规管理的内涵

“合规”被理解为“合乎规范”或“合乎规定”。依据现有文献来看，国内外学者主要通过列举法，限定了“规”的范围，即法律法规、监管机构规定、行业自律规则、企业内部管理制度以及诚实守信的道德准则等。以性质归类，“规”既包括来自企业外部的具有法律约束力的文件，还包括了更为广义上的诚实守信道德准则。而以来源归类，“规”可以分为外部之“规”与内部“规”。

由此，若只将合规视为符合“硬件系统”要求，即避免被提起刑事或民事诉讼，避免品牌和声誉遭到攻击，保持经营资质而降低风险，显然并不科学。事实上，合规管理不仅仅强调企业经营活动的表面安全，它更注重企业经营的长时稳健性。因此，笔者认为，所谓合规管理，是指企业治理行为或活动需要自觉符合具有法律约束力的规范性文件等“硬件”的要求，并积极契合诚实守信道德准则等“软件”的要求。

加强合规管理的意义：风险规避或风险治理

在我国，“合规”一词最早出现在金融领域。从1992年由国家审计署与央行联合发布的《对金融机构贷款合规性审计的实施方案》来看，合规管理对于企业的意义可以概括为“风险规避”与“风险治理”。也就是说，合规管理是企业规避风险或治理风险，确保企业效益的关键。具体地，它在以下三个方面对企业产生重大意义：

它是提升公司风险管理水平的内在要求。在现代经济条件下，企业重大经营隐患往往发端于对企业合规管理的漠视。在一定程度上，有无合规管理机制良性运作已经成为衡量企业风险管理水平的重要指标。


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它是企业树立良好形象的重要路径。对于企业来说，社会公众或“消费者”的信心是企业得以良性发展的先决条件。而这一条件的获取，关键在于企业自身的合规文化制度的建设。 它是增强企业管理合理性的必要机制。从管理的内在要求上说，管理的合理性极为重要。管理并非只是纯粹意义上的“硬件”控制，它更多地强调了适度原则与符合客观规律原则，而主张“硬控”与“软控”要有机结合。

建构科学合理的企业合规管理体系，增强企业治理成效

根据前文分析，企业加强合规管理具有重要的战略意义，特别是在信任普遍缺失的当下。对比而言，在市场经济实务中，合规运行的企业往往能因优秀的品质而获得社会公众或消费者的青睐与信任，成功地扩大了市场份额，进而强化自己的市场竞争力。而不合规企业则会因丑闻频发导致竞争力下降，特别是致使社会公众或消费者在企业品牌上倾向于不认同，而衍生出企业效益大幅下降乃至企业破产等恶性后果。因此，在当前市场经济条件下，企业需要从管理的角度把握住合规管理的主要内容，并遵守一定的原则，积极建构起科学合理的合规管理体系。

合规管理的主要内容。管理的基本职能在于计划、组织与控制等方面。基于此，企业合规管理的主要内容应当包括：一是结合企业实际，对合规管理的风险及由此衍生的其他各类风险加以识别、评估，并就企业全面合规管理作出科学的规划，形成切实可行的良性程序系统；二是对各相关部门、支线和分支机构在合规管理事宜的执行上加以组织与科学指导；三是督促各相关部门、支线和分支机构加强合规管理机制建设，并对合规管理机制的运行情况加以评估，及时发现其中的偏差与不足而予以纠正，确保合规管理机制不断趋于完善。

在具体操作上，合规管理显然要包括并不限于以下内容：一是建设合规制度；二是建设全面风险管理机制；三是建设内部控制机制；四是是建设合规文化；五是建设合规信息系统；六是建设合规考评机制与问责机制。

总体上，合规管理工作的开展，要实现“四个确保”：确保企业规章制度合乎法律法规；确保企业内部规章制度之间不会相互冲突；确保“规”在整个组织内得到严格执行；确保各项风险管理活动和程序的一致性和有效性。

企业合规管理的基本原则。盈利或创造价值是企业存在的根本动力，企业管控体系建设成效的最终检验标准就在于它是否体现并促进了价值创造。作为企业管理体系的重要支柱，企业的合规管理需要遵循“独立性、系统性和价值性”等基本原则，并采取程序性嵌入路径开展工作。

独立性原则。对于企业来说，其合规管理需要独立于企业的业务经营活动之外，从而建立独立的合规部门、独立的合规风险识别工具、独立的合规风险事项报告路径及独立的合规问责

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