中央企业全面预算制度

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中央企业全面预算制度

中央企业全面预算制度是为了规范中央企业预算制度，促进中央企业财务管理的科学化、规范化、透明化而制定的。本制度是中央企业奉行经济责任制的重要制度安排之一，是落实中央企业经济管理改革，提高经济效益和核算管理水平的基础。 一、制度目的

中央企业全面预算制度的主要目的是：全面预算，有效控制预算，提高经济效益和财务管理水平。通过预算管理，实现全面控制各项经济活动的成本，并在实际操作中反复调整和完善细节，使财务状况和效益得到优化和提升。 二、制度适用范围

本制度适用于全国所有中央企业及其所属单位。 三、预算基本原则

1、全面性原则。对中央企业预算应当对所有业务、所有资金流向、所有费用进行全面预算。

2、合理性原则。中央企业预算应当合理，预算数应当反映企业实际情况，不能存在任何虚假预算或虚增预算。

3、稳健性原则。通过对中央企业情况全面了解，对预算数据进行全面考虑和评估，确保预算数据不过于乐观，不夸大利润，不放任消极因素存在。

4、时效性原则。中央企业预算应当根据企业年度和季度目标，编制相应预算，并在制定、执行和监督过程中及时加以调整。

5、可操作性原则。根据实际经济活动情况，制定经济目标，确保预算计划可操作、可落实。

四、预算管理流程

中央企业全面预算制度的管理流程分为三个阶段，即预算制定、预算执行和预算调整。

1、预算制定：中央企业每年底前，应当制定当年度年度预算计划，并按照层级管理制度层级逐级上报，直至企业管理层级审核通过为止。


2、预算执行：在预算年度内，中央企业应当按照年度预算计划开展预算执行。除必要性外，不得随意变更年度预算计划。预算执行过程中，应当建立和完善各项防范措施，确保预算执行的合规性。

3、预算调整：中央企业在预算年度内，如有特殊情况需进行预算调整的，应当按照预算调整流程进行调整，并及时报告企业管理层级审核通过后，执行预算调整计划。 五、预算管理指标体系 1、营业收入预算

根据产品销售计划、产品定价原则等因素，结合企业实际情况，制定营业收入预算。 2、生产成本预算

对产品的原材料、辅材、人工、能源消耗等生产成本项进行预算。 3、销售费用预算

对销售人员工资、销售推广和广告宣传费用等销售成本进行预算。 对企业管理费用总额、各项管理费用进行预算。 5、资本预算

对企业投资额度、投资对象、投资期限等进行预算。

对财务费用进行预算，包括借款利息、银行服务费、汇率损益等。 七、总结

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