财务报表综合分析指标

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财务报表综合分析指标



第一部分 盈利能力状况

1.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2 净资产=所有者权益（股东权益）=资产-负债 一般情况下，净资产收益率越高越好。

2.总资产报酬率（利润总额+利息支付）÷平均资产总额×100% 平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）÷2 总资产报酬率大于市场利率，可以负债经营。

1.1销售(营业)利润率=主营业务利润÷主营业务收入净额×100% 主营业务利润=主营业务收入－主营业务成本-营业税金及附加 主营业务利润率越高，主营业务发展潜力越大，获利水平越高。

1.2盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷净利润 盈余现金保障倍数越高，长远发展能力越强。

1.3成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%

成本费用总额=营业成本＋营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+资产减值损失 一般情况下，成本费用利润率越高，成本费用控制越好，获利能力越强

1.4资本收益率= 税后净利润/所有者权益

资本收益率越高，说明企业自有投资的经济效益越好，投资者的风险越少，值得投资和继续投资。



第二部分 资产质量状况

1.总资产周转率（次）=销售（营业）收入净额÷平均资产总额 总资产周转率（天）=360÷总资产周转次数

销售（营业）收入净额=销售收入总额－销售折让

一般情况下，该指标数值越高，周转速度越快，销售能力越强，资产利用效率越高。

2.应收账款周转率（次）=销售（营业）收入净额÷平均应收账款 应收账款周转率（天）=360÷应收账款周转次数 平均应收账款=（年初应收账款+年末应收账款）÷2

应收账款=“应收账款”项目金额+“坏账准备---应收账款”项目金额

（提示：新变化。应收账款项目反映的是应收账款净值。坏账准备+应收账款是应收账款资金占用额。）

一般情况下，该指标越高，应收账款回收程度越高。

2.1不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额×100%


一般情况下，本指标越高，表明企业沉积下来、不能正常参加经营运转的资金越多，资金利用率越差。该指标越小越好，0是最优水平



2.2流动资产周转率（次）=销售（营业）收入净额÷平均流动资产总额 流动资产周转率（天）=360÷流动资产周转次数

平均流动资产总额=（年初流动资产总额+年末流动资产总额）÷2 一般情况下，该指标数值越高，表明流动资产周转速度越快，在某种程度上增强了盈利能力。

2.3资产现金回收率=经营活动现金净流量/期末资产总额×100%

把上述公式求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。



第三部分 债务风险状况

1.资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 指标越小，债权越安全。

2.已获利息倍数=息税前利润÷利息支出 息税前利润=利润总额+利息支出

一般情况下，该指标越高，债务偿还越有保证，偿付债务利息的风险越小

3.1速动比率=速动资产÷流动负债×100%

速动资产=流动资产-存货-其他流动资产=货币资金+交易性金融资产+应收及预付款项 该指标越高，偿还流动负债能力越强。一般情况下速动比率=1是比较理想的。

3.2现金流动负债比率=年经营现金净流入÷年末流动负债×100% 该指标越高，到期偿债能力越强

3.3带息负债比率=带息负债总额/负债总额*100%

带息负债总额＝短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息

反映企业负债中带息负债的比重，在一定程度上体现了企业未来的偿债（尤其是偿还利息）压力



3.4或有负债比率=或有负债额/权益总额

第四部分 经营增长状况

1.销售(营业)增长率=本年销售（营业）增长额÷上年销售（营业）收入总额×100% 指标﹥0， 本年销售增长，指标越高，增长越快

2.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益×100% 资本保值增值率:>1资本增值;=1资本保全;<1资本减值

4.1销售(营业)利润增长率=本年营业利润增长额÷上年营业利润总额X 100%

其中：本年营业利润增长额＝本年营业利润总额-上年营业利润总额

反映企业营业利润的增减变动情况

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