南财财务管理

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财务管理

一. 名词解释:

1. 财务管理：指企业规划、组织和分析评价财务活动，以及处理财务关系的一项管理

工作。

2. 财务关系：企业在规划、组织企业的财务活动过程中，必然与各个经济主体发生经

济关系，即财务关系。

3. 金融工具：是指在信用活动中产生的，能够证明货币供给者与需求者之间融通货币

余缺的书面证明。最基本的要素是支付的金额和支付的条件。 4. 货币时间价值：指一定量的货币资金在不同时点上的价值量的差额.货币时间价值是

指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率。

5. 风险价值：指企业承担风险从事财务活动所获得的超过时间价值的额外收益。 6. 销售百分比：根据资产负债表有关项目与销售收入的比例关系，预测短期资金需要

量的方法。

7. 认股权证：也被称为认购权证，是公司发行的一种长期股票买入选择权，它本生不

是股票，既不享受股利收益，也没有投票权。但它的持有者可以在规定时间内按照事先确定的价格购买一定数量的公司股票。

8. 认沽权证：指看跌期权，即期权的购买者拥有在期权合约有效期内按执行价格卖出

一定数量标的物的权利。

9. 售后租赁：又称先卖后租，即指企业先将自己拥有的某项资产卖给出租人，然后再

将资产租回使用，这是一种变相的融资方式。

10. 现金周转模式：指根据企业现金的周转速度来确定现金存量的方法，即运用周期模

式确定企业最佳现金存量的公式。

11. 收账政策：指企业催收已过期的应收账款所遵循的程序和相关策略。

12. 信用期间：指企业给予客户的付款期间。信用期间的长短不同，对企业经营成果的

影响程度也不同。

13. 固定或持续增长的股利政策：指将每年发放的股利保持在某一固定的水平上并在较

长的时间内不变，只有当公司认为未来盈余会显著地、不可逆转地增长时，才提高年度的股利发放额。

14. 股票的账面价值：指普通股的账面价值，它是按账面计算的每一普通股份的资产，

是普通股股东实际拥有的资产权益，即普通股每股权益。

15. 每股收益：本年净利润扣除优先股股利后的余额与发行在外的普通股加权平均数的

比值。 二．简答题

1. 以企业价值最大化为财务目标的优点有哪些？ （1） 考虑了资金的时间价值 （2） 考虑了风险价值

（3） 有利于避免经营者的短视行为 （4） 有利于企业战略财务管理

（5） 促使公司树立良好的公众形象。 2. 利润有哪几个部分组成： （1） 纯利润


（2） 通货膨胀附加率 （3） 违约风险报酬 （4） 流动性风险报酬 （5） 期限风险报酬

3. 筹资渠道与筹资方式的区别及联系：

区别：

筹资渠道：指企业取得资金的来源或途径，体现着资金的源泉和流量。确定筹资渠道是筹资的必要前提。筹资渠道主要是社会资金的供给者及数量分布所决定。 筹资方式：指企业筹资时所采取的具体方法和形式，体现着资金的属性。 筹资渠道属于客观存在，筹资方式属于企业主观能动力行为。 联系：

企业的筹资方式与筹资渠道有着密切的关系。一定的筹资方式可能只适用于某一特定的筹资渠道，但是同一渠道的资金往往可以采取不同的方式取得，而同一筹资方式又往往适用于不同的筹资渠道。因此，企业筹集资金时，必须实现两者的合理配合。

4. 影响企业资本成本的因素有哪些？ （1） 总体经济状况 （2） 证券市场条件

（3） 企业经营决策和筹资决策 （4） 筹资规模

5. 企业发行普通股筹资的优缺点有哪些？ 优点:

（1） 普通股筹资形成的公司资本具有长久性、稳定性和安全性。 （2） 针对普通股的利润分配政策具有灵活性。 （3） 通过发行普通股可增加公司的广告效应

（4） 公司上市时对公司经营状况和信誉的一个最好肯定，有助于公司开展商务往来。 （5） 大量的公众股东可能成为公司未来的客户。 缺点：

（1） 公开发行股票成为大量的直接成本 （2） 公司发行股票还会产生大量的隐性成本

（3） 为了对广大投资者负责，上市公司负有严格的信息披露义务 （4） 可能会稀释原股东的控制权和收益权 6．认股权证的价值受到哪些因素的影响： （1）所认购股票的市场价格

（2）权证规定的认购价格（执行价格） （3）自认股权证发行至到期日的时间长短 （4）市场利润

（5）是否分配现金股利等因素

7．与自有资本相比较，负债具有什么样的特征：

（1）负债是以往或目前已经完成的交易而形成的当前债务，凡不属于以往或目前已经完成的交易，而是在将来要发生的交易可能产生的交易，不能视为负债。

（2）负债是要在将来承担的经济责任。 （3）负债是可以确定和估计的金额

（4）负债是需要用现金或其他资产支付的、确实存在的债务。


（5）负债是有确切的债务人和到期日。

8．融资租赁的概念、形式以及它的租金主要有哪些项目构成？ 租金：

（1）租赁设备的购置成本，包括设备购买、运杂费和途中保险费。 （2）利息，即出租人为承租人购置成本设备融资而应计的利息。

（3）租赁手续费，即出租人承办租赁业务的营业费用、营业现金和利润。 9．什么是资本结构决策？它的意义。

资本结构决策：合理地利用债务资本，科学地安排好债务资本的比例，是企业筹资管理的核心问题。

意义：

（1）合理安排债务资本比例有利于降低企业的资本成本。 （2）有利于发挥财务杠杆作用 （3）有利于提高公司价值

10．在评定信用品质时，从那些方面调查客户的信用情况。 5c系统：

（1）资本，资本的多少表明客户的财务能力 （2）品行，指客户的信誉或形象

（3）能力，指客户流动资金的数量、质量以及流动负债的情况

（4）担保品，指客户为了获得交易信用，提供给企业作为担保用的资产。 （5）情况，指可能影响客户负债能力的经济环境和地理环境。 11．简述选择股利政策应考虑的相关因素。

（1）法律因素：资本保全与积累限制；无力偿付限制；利润约束；现金积累的限制。 （2）合同限制因素

（3）股东因素：为保证股权而限制股利支付；为避税木目的而限制鼓励支付；为取得固定收入或为逃避风险而要求股利支付。

（4）公司自身的因素：资金的变现能力；盈余的稳定性；投资机会；筹资能力；资本成本。

12．在股利分配的实务中，公司经常采用的股利政策有哪些？说明为什么要采取这些措施？

（1）剩余股利政策

（2）固定股利支付率政策

（3）固定或持续增长的股利政策 （4）低正常股利加额外股利政策

指公司一般情况下每年只支付固定的、数额较低的股利，在盈余多的年份，在根据实际情况向股东发放额外股利。

理由：（1）可使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然比较低但比较稳定 的股利收入，从而吸引住这部分股东。 （2）使公司的股利政策具有较大的灵活性。

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