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如何利用财务信息化实现企业内部控制
作者：朱为宏
来源：《经营管理者·中旬刊》2017年第05期
摘 要：在我国市场经济体制不断深化的背景下已经在企业的日常财务管理中得到了充分应用，企业管理信息化是企业财务管理工作未来的重要发展方向。财务管理信息化使企业的财务管理工作效率大大提升，同时对企业管理的内部控制有了新的标准和要求。本文以财务管理工作信息化下企业内部管理控制所出现的系列问题出发，对在企业中构建财务管理信息化内控体系进行探讨与分析。
关键词：企业 财务管理信息化 内部控制 挑战 对策 一、引言
财务信息管理系统随着计算机信息技术的快速发展及电子技术的突破普遍应用，被广泛运用在企业管理中。财务管理信息化对财务数据进行了汇总与处理，同时利用网络信息技术的共享性、开放性与快速性等特点，将企业产生的各类信息汇成一个整体。财务管理信息化的运用，使企业会计财务工作在工作效率大大提高的同时也面临着新的问题和挑战。企业财务管理信息化的条件下要加强对各类风险的预防及利用财务信息管理系统进行的各种营私舞弊行为的控制，要建立财务管理信息化完善、规范的内控体系，保证在企业运营过程中各种业务工作的正常开展。
二、企业内控在财务管理信息化下遇到的挑战
1.内控工作在新的授权控制方式下面临的问题。在内部管理控制方法中最基础和最常用的就是授权控制，在财务管理信息化背景下，口令授权是授权控制的主要表现方式。口令一般是保存在计算机的信息管理系统中的，与印章、证照等传统的专人保管方式不同，计算机信息管理系统一旦被入侵，就会致使口令被泄露甚至盗用，从而给企业带来严重的安全隐患，如果企业的财务账目文件报表或其他的重要信息资料被内部工作人员通过口令进行破解盗取，并将其泄露给其他竞争对手，将会致使企业利益蒙受极为严重的损失。
2.信息管理系统使企业内控难度提高。企业的财会信息以财务会计手工作业的方式记录在账簿、会计凭证和财务报表等账表中，管理起来较为直接方便。财务信息管理系统的普遍应用，使企业内控难度大大提高。以前由手工完成的财务工作已经逐步向自动化财务信息系统转变，企业内控重点工作从对财务工作人员的管控、对财务会计账目的核审向对财会人员的数据资料审查、对财务信息资源的输出控制、对信息管理系统、信息管理程序等的控制。企业由对人力资源的管控转向对计算机财会信息管理系统的管控，因计算机财会信息管理系统具备复杂性、开放性及资源的可共享性等特点，大大增加了企业的内控难度，计算机系统一旦出现故障与漏洞，系统内的信息安全问题会使企业控制面临着新的考验。
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3.复杂多变的信息化条件下如何做好内控工作。企业内控在财务管理信息化的大背景下，运用环境复杂多变，面临着很大的挑战。如何在复杂多变的财务管理信息化条件下更好的做好企业内控工作？一是在人员安排上财务部门需增加财会信息管理系统维护工作人员、数据分析人员及数据管理人员等工作人员，财务工作人员的岗位职责也由财务管理、会计核算等内容转变为信息录入、数据录入、复合记账凭证等内容，在这种条件下，财会部门工作必须实现由核算型到管理型的转变；二是网络平台的广泛应用，让企业内控难度加大。企业的信息资源因网络具有的开放性被共享使用，其他非工作人员人员也能通过网络资源共享平台获得有用信息，致使财会信息资源泄露；包括大量存在于网络世界的“病毒”、“黑客”也会给企业信息管理工作带来重大灾难。
4.财会人员需不断提高专业素质。财务管理工作的信息化，使企业对员工的整体素质有了更高要求。在传统的企业内控管理工作中，很多员工因工作单一、流程操作简单而产生惰性思想，容易满足现状，不思进取，对内控工作信息化的变更和发展一无所知，之前所具备的专业技能无法胜任新形势下的内控工作。财务信息管理系统的广泛应用，要求内控工作人员不仅要熟练掌握财会基础知识，并且对网络技术、IT技术等先进技术也要求能够熟练运用，这样才能达到信息化条件下财务管理信息化内控工作的要求。目前很多企业采用的财务管理信息系统替代了以往的传统手工作业，从企业资金的管理到业务成本的控制以及责任考核等工作都纳入财务信息管理系统，使财务工作达到了战略管理的高度，大大提高了财务工作的层次，这对财务工作人员的专业素养和综合素质提出了更高要求。 三、对企业财会信息化内控的策略建议
1.完善企业财会内控环境。一是增加企业信息管理系统内控工作岗位，对财会管理信息系统实行专人管理、专人操作、专人负责的要求。按照职权分离的原则进行岗位设置，加强对授权的审批控制并对企业的内部制度进行强化；二是对管理人员进行信息化培训和内部控制观念的培养。让管理人员对财务信息化认知不断增强，逐步提升，更新观念，较快的适应新形势下企业的内控工作，提升企业内控管理效率。
2.强化对财务管理信息系统的开发、运行和维护。财务管理信息化的条件下，企业内控工作的重点是对财务管理信息系统的研发、运行和维护，所以，企业要对如何完善财务管理信息化背景下的内控制度采取措施，一是要加强控制交易授权。交易授权的目的是保证信息管理系统处理的全部交易是真实的、可靠的，符合企业的经营目标。比如，在采购系统的设定中，采购系统可依据设定好的程序，决定交易时间、交易对象、交易数量等内容，这些通过电脑系统程序的设定都可以自动完成；二是控制好操作与监控的分离工作。操作与监控的有效分离控制能对信息内部实行有效牵制，操作和监控的分离，使每笔业务在操作过程中都进行了多方备份，会计工作人员在业务操作时，会同时出现在监控工作人员的监控系统中，并进行记录，便于监控工作人员对业务工作人员进行业务监督和有效控制，避免给企业造成重大损失。 3.完善风险防控机制。财务管理信息化条件下，信息系统因其自身的特点，也给企业带来许多未知的风险，使企业的风险防控面临着新的挑战。第一、企业内控部门要建立信息管理系
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统的防范风险机制，严格控制信息管理系统的安全性，对财务管理信息系统软硬件设备进行定期检查，对比较重要的财会数据信息必须进行备份并保存，从源头上有效防范风险的发生；第二，内控部门要设置专业的网络安全工作人员，定期对信息系统的安全性实行管理和维护，预防黑客攻击或信息对外泄露，降低泄露风险，保证企业财会的信息安全。
4.提升财务人员的技能以及素质。要提高财会工作人员的业务技能和综合素质，夯实内控工作基础。首先，要加强企业财会工作人员的职业素养。企业财会信息化系统使财会工作效率大大提高，同时，也为工作人员的营私舞弊提供了条件，因此，财务会计工作人员的职业素养与品质道德建设显得尤为重要，预防人为泄露信息数据等情况发生；其次，财会工作人员在掌握扎实的财会基本技能外，还要熟练掌握计算机信息网络技术，能够较好地适应因财务管理信息化而带来的影响及变化；另外，财务管理信息化系统覆盖企业的所有经济管理业务，对财会人员还要求更高，需要掌握与之相关的金融、法律、税收、财政、管理等知识，财会人员必须在平时不断学习积累，努力提高自身业务能力和综合素质。 四、结语
财务管理信息化是现代财务工作发展的必然趋势，企业内控工作在财务管理信息化条件下面临着新的挑战，企业要积极行动，采取措施，再完善企业内控环境，强化系统研发、运行和维护，完善风险防控制度，加强内部审计等工作，做好财务管理信息化内控体系。 参考文献：
[1]张希萌.审计信息化对企业内部控制流程改进研究[D].吉林财经大学，2016. [2]叶静.企业财务信息化环境下的内部控制管理浅谈[J].全国商情，2016，10：35-36. [3]刘长宝.信息化环境下企业财务内部控制分析[J].经营管理者，2016，36：169.
本文来源：https://www.wddqxz.cn/f6a948232a160b4e767f5acfa1c7aa00b42a9d34.html
2023-04-22
