企业资金管理与经济效益分析

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企业资金管理与经济效益分析

作者：包秀清

来源：《科技资讯》 2011年第5期



包秀清

(中电投霍林河煤电集团铝业股份有限公司 内蒙古通辽 028007)

摘 要:资金管理是企业财务管理的重要组成部分,它贯穿企业生产经营的全过程。资金管理的好坏对企业的经营成果起着至关重要的作用,文章对现阶段市场经济下对企业资金管理存在的信息失真、监控不力、资金散乱等突出问题进行了分析并提出了解决方案。

关键词:经济环境 资金管理 经济效益

中图分类号:F2 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2011)02(b)-0170-01

当前,随着市场经济的发展,经济环境发生了根本性的变化,企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中,如何提高经济效益已成为我国企业的一项十分重要的、迫切的任务。提高经济效益有两条途径:一是从科技发展中创效益。二是从管理中要效益。在企业的经营管理工作中,财务管理具有更大的综合性,涉及企业的各个方面,直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小,而且是企业领导人决策的重要依据,是企业管理的重要部分。

在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此资金管理是

企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。

1 企业资金管理和控制的重点

企业的资金管理作为一种管理工作,在当前新形势下,有了更高的要求,就是需要提高资金使用效益和变现能力,努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势,资金管理可主要从以下四个方面人手。

(1)核定资金系统的管理。企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则,采用先进合理的计算方法,确定资金的合理需要量,这是进行资金管理的基础。

(2)筹集资金系统的管理。在市场经济条件下,企业自主经营、自负盈亏,自然会出现自有资金不足的情况。

(3)运用资金系统的管理。这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的,就是以最低成本创造最大利润。

(4)分配资金系统的管理。分配资金系统直接关系到企业的发展。以往,企业与国家之间的分配关系一直是我们所关注的重点,现在随着企业经营机制的转变,企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。

2 现阶段企业财务资金管理中的突出问题


目前企业资金管理还存在一些问题,财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”,资金结算管理“散”,监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后,效率低下等方面,其表现主要有以下三个方面。

(1)信息失真,难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而,目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。

(2)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中,所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制。

(3)资金散乱,使用效率低下。目前,国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。

3 强化企业资金管理和控制的对策

近年来,一些企业在强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面,做了许多有益的探索,也取得了积极成效,其中一些做法值得借鉴。

(1)完善结算中心制度,实施资金的集中管理。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,保证资金管理的集中统一。

(2)加强现金流量分析预测,严格控制现金流人和流出,保证支付能力和偿债能力。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

(3)推行全面预算管理,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动。建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算,由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。

(4)实施“会计委派制”,完善首问负责制,实现一级对一级负责的有效监督机制。对下属单位重大财务事项实施监督,确保会计信息真实,防止国有资产流失。该项制度的实行,强化了事前、事中的及时监督,同时,确保企业内统一的财务政策的有效运行,有利于资金管理和运用。

(5)积极开展内部审计,前移监督关口,强化事前预防和事中控制。加强内审机构的权威和职能,健全内部审计监督控制制度,强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督,而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督,把监督关口前移,将更多的精力放到管理审计中去,强化事前预防和事中控制,保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

(6)以先进的计算机技术为手段。健全财务规章制度,减少人为因素,实现高效率的信息化管理有些管理基础比较好的企业在全面实现会计电算化的基础上,采用了当前较为先进的计算机管理软件,达到了“统一计算机平台,统一规章制度,统一信息及业务编码,统一管理,统一监督”的财务与业务一体化的要求,实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和资料共享,使企业可随时汇集财务会计信息,查询子公司资金流向、避免传统手工填制报表的弊端,保障了财务会计信息传递的效率和质量,提高了管理决策的水平。


(7)从薄弱环节入手,建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。目前我国多数企业的财务资金信息时效性差,会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件,规章制度可以通过计算机程序固化,减少人为因素,从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。

(8)积极推进企业财务与业务一体化的工作。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合,即财务和业务的一体化。企业应结合实际,积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件,逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和资料共享,保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益,提高资金管理的科学性,使企业财务管理工作迈上新的台阶。

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