固定资产财务管理内控关键节点

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固定资产及基本建设财务管理内控关键节点

一、 固定资产财务管理内控关键节点 1、 财务结账控制

（1） 固定资产会计复核投资性合同结账付款，复核固定资产暂估入

账和校验发票、付款审批表、固定资产收货单、验收单、价格产生表等并登记合同台账，注明合同执行基本情况，核算主管复核预制凭证，审核固定资产会计填制凭证。

（2） 固定资产会计复核投资性资产购置申请审批单并创建资产号，

审核固定资产异动单并调整固定资产存放地点和成本中心，审核判断固定资产维修、改造核算方法及验收单据和发票并记账，审核固定资产报废审批单并记账。

2、实物管理关键控制点：月度抽盘，年度大盘，账实核对。 二、基本建设投资财务管理内控关键节点

（1）审核基本建设投资项目预算，实施财务核算，审核合同付款条件、付款申请表、发票和税收通用完税证、结算申请单、结算通知单、结算审批表、工程（设备）验收单、工程预算表、工程量鉴定清单、工程结算表、监理付款证书等资料并记账。审核重点工程验收备案表等资料并资本化核算。

（2）审核基本建设投资合同结算，界定基础设施和待安装设备转固定资产创建资产号申请，并创建资产号，界定发票结算种类、审核固定资产收货单等单据同固定资产资本化核算。核算主管审核凭证。

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