《中级财务管理》高频考点：存货模型

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《中级财务管理》高频考点：存货模

型

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本知识点属于中级《财务管理》科目第七章营运资金管理 【知识点】：成本模型;存货模型 第七章营运资金管理 成本模型

成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。

与现金持有量

含义

的关系

因持有一定现金余额而丧失的

正相

关

一般认为是固定成本

相关成本



机会成

本 再投资收益



管理成



因持有一定数量的现金而发生

本 的管理费用






短缺成本



现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。



负相

关

决策原则：上述三项成本之和最小的现金持有量即为最佳现金持有量。



最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本） 存货模型

将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。 1.假设前提:(补充)

(1)现金的支出过程比较稳定，波动较小，而且每当现金余额降至零时，均通过变现部分证券得以补足;(不允许短缺)

(2)企业预算期内现金需要总量可以预测;

(3)证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。 2.决策原则 年平均现金占用额

【结论】最佳现金持有量C是机会成本线与交易成本线交叉点所对应的现金持有量。

【提示】使机会成本与交易成本相等所对应的现金持有量是最佳现金持有量。

3.计算公式

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