财务规范化管理对公司治理的意义

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财务规范化管理对公司治理的意义

［摘要］规范化管理是公司提升核心竞争力的一个重要手段，财务规范化管理对企业发展尤为重要,本文从公司财务管理存在的问题引申出财务规范化管理的重要性，阐述了财务规范化所包含的财务制度规范化、财务核算流程的规范化、岗位设置和员工管理体系规范化、内部控制的规范化、财务信息标准化五个重要方面，并指出财务规范化管理过程应当注意的三类问题。

［关键词］财务规范化管理；财务核算流程；内部控制制度;岗位员工管理体系

1财务管理中存在的问题

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1财务管理重视程度不够,法制观念淡薄

有些公司法制观念淡薄、风险意识薄弱和财务管理经验不足，公司未通过建立健全规章制度、提高人员财务管理水平和降本减费的手段实现财务目标，反而采用虚假账务处理来调节收入、成本、费用和利润.

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2财务管理基础工作薄弱

有些公司财务管理基础工作欠缺，内部管理职责分工不明,会计人员岗位责任制和工作标准不健全，相关岗位没有很好的分离制约。虽然有相关的管理制度但却脱离实际工作，起不到有效的指导和监督作用。

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3财务人员业务水平不高

财务人员综合素质直接影响着财务管理职能的发挥，影响财务工作质量的提升.有些公司的财会人员财务知识结构面狭窄、不熟悉财务的电算化操作，甚至缺乏专业培训就匆匆上岗。财务人员素质不高影响企业的发展，也导致企业内部控制执行不到位、财务核算错误、财务管理欠缺。

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4企业缺乏有效的监控体系

财务部门以会计核算为主,片面注重事后核算和事后监督,忽视事前预测和对业务过程的控制和监督.

2财务规范化管理的意义

有效实施财务管理规范化,将从很大程度上解决上述问题,将会夯实会计基础工作。规范化成果在实际工作中运用可以大幅提升财务管理水平，进而提升公司核心竞争力。

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1财务管理规范化将规范财务人员的工作行为，提高财务人员的工作水

平财务管理规范化要求财务人员在进行日常财务处理时,严格按规定标准进行业务处理，这将提升财务的基础工作。财务管理规范化将大大提高财务工作效率，促使财务人员将主要精力放到强化管理和提升财务管理流程,同时可以起到规范业务流程，统一管理标准的目的,促进公司业务操作和管理的良性循环。

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2财务管理规范化有利于公司优质资源共享

现代社会人员流动速度加快，规范化工作的实施将避免人员的流动带来的技




术、经验的流失。财务管理的规范化使员工的优秀工作方法和经验以规范化文件的方式保存，将个人的经验转化为公司的财富，促使公司的日常运营按规范化流程进行。

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3财务管理规范化可以促进会计信息质量提高和财务信息化建设通过全

面梳理会计核算标准和财务管理内容，细化岗位并制定相应工作标准，设计工作流程并制定相应管理标准,财务管理规范化使工作标准和管理标准科学化、合法合规化，这将大大提高会计信息质量。公司将财务活动进行梳理、规范并形成标准后，需要建设相应的信息系统才能实现数据的共享，促进财务信息化建设。

3财务规范化管理的措施

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1财务制度规范化

财务制度建设是财务管理工作首要的和基础性的工作,财务制度规范化是财务规范化管理的基础。

(1）财务制度应涵盖财务管理重要方面。财务制度编制应从业务实际需求和管理规律出发，以现有体系和制度为基础逐步地进行优化和完善；在编制制度时要坚持全面、统一的原则，保证制度体系整体的协调顺畅;制度对各级管理层都应该一视同仁,应坚持责任、权限、利益相一致的原则。

（2)在财务制度执行过程中,加强制度的宣传与学习,领导层应树立榜样作用，同时需要加强日常监督、检查和沟通，奖惩结合,规范制度执行,维护制度尊严.

（3)财务部门需要认真做好财务制度的完善和修订,制度修订与完善应具有时效性,财务部门应定期收集各部门制度改进建议，坚持“边制订、边执行、边完善、边上报备案”的“四边"原则。

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2财务核算流程的规范化

对于同类经济业务,所采用的财务流程一致，单据的处理方法一致，生成的会计分录一致，业务的授权、批准与复核的程序一致，财务核算流程的规范化是财务管理规范化的实践应用和细化。

（1）财务流程规范化应从财务核算流程进行规范。包括但不限于简化重复环节,规划核算流程图，明确具体文件要求、审核要求和操作步骤,并传达到其他业务部门征求意见。

（2)通过财务操作手册、岗位工作说明书、岗位例行工作清单来梳理日常工作内容。这样既可将日常工作内容进行表单化和流程化展示，而且可以固化日常工作总结的经验和成果.通过学习财务操作手册、岗位工作说明书,按照岗位例行工作清单操作业务,可以使新进财务人员很快掌握工作要点、方法.

（3)设定各项财务工作的工作标准和完成时间。工作标准和时间点要求保证了财务工作的质量和时效性,同时也可以督促业务人员在规定的时间提交文件资料,发挥财务引导业务、推动业务的作用。

（4）在财务日常工作中要加强稽核和检查,检查各个岗位是否按照职责要求处理业务，业务处理的质量和实效是否达到要求,并收集工作建议、总结存在的问题,及时改进财务流程。

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3岗位设置和员工管理体系规范化




企业发展以人为本.通过岗位员工管理体系规范化的实施,鼓励员工发挥其个人主观能动性为公司发展贡献自己的才智，使公司平稳运营和发展。岗位员工管理体系规范化是财务规范化的核心推动力。

岗位员工管理体系规范化包括两个层面的工作，一是财务人员管理架构的构建，二是财务人员职业素养的提高.财务人员管理架构的构建取决于公司总体的管理要求,是否执行财务集中核算、是否建立财务垂直管理体系，这些要求决定财务人员管理架构的建立模式。

(1）提高财务人员的准入门槛。在财务人员的选拔和任用上,要严格把关,选拔专业知识扎实、踏实工作、敬业爱岗、综合素质较高的人员,同时结合公司长远发展，建立财务人员后备人才库。

(2）加强财务人员培训教育.通过专业培训、鼓励自学和开展岗位练兵多种方式,督促和鼓励财务人员学习新知识和政策,提高综合素质；鼓励财务人员参加社会认证考试,拓宽知识面和提高专业技能.

(3）推行轮岗交流制度.实行定期岗位交流能有效促进人才资源优化与合理配置.在日常工作中,要有计划地组织定期轮岗和经验交流会,不断提高财务人员的政策理论水平和综合管理素质.

（4)推进分配制度改革。绩效工资向“能干活、会干活和肯干活"的员工倾斜,调动其工作的能动性和积极性,建立财务人员末位淘汰机制,通过分配制度改革体现奖励先进和鞭策落后的机制。

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4内部控制的规范化

统一的内部控制是公司系统化管理的基础,规范化的内部控制应当涵盖会计工作的各个经济业务、岗位及所有人员，应该明确各岗位的职责权限，应该针对业务处理过程的各个关键控制点,在决策、执行、监督、反馈等各个环节进行控制。内部控制的规范化是财务规范化管理的保障.

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1梳理整合典型业务流程

公司要根据业务特点和业务范围，对业务流程进行系统的梳理,梳理的过程是要确定业务中主要业务类型,明确相关的关键风险点和控制点，同时业务流程进行整合和改造,简化和优化业务流程,促进业务效率提高。根据业务流程的梳理结果，编制业务流程图，展示整个业务流程的资金、货物和单据的流转,并据此编制工作说明书和风险提示说明。

根据业务流程特点和实际的工作公司需要设立不同岗位，达到分段操作和重大事项集体决策,分散业务风险目的。而且针对不同的岗位撰写岗位说明书，使员工明确岗位职责分工、工作程序和方法,将来也可根据岗位说明书考核员工的表现。

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