财务会计管理制度

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财务会计管理制度



为加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定,参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准,结合〈企业会计制度〉有关内容,以及呼和浩特市正凡财务管理咨询有限责任公司会计核算的具体要求,特制定了呼和浩特市正凡财务管理咨询有限责任公司财务会计管理制度。

财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度： (一)会计核算方法及凭证账册制度

(1) 会计年度自公历1月1日起至12月31日止； (2) 会计核算以人民币为记账本位币；

(3) 采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账；

(4) 原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；

(5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按规定办理；

(6) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。 (二)货币资金管理制度

(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；

(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”；

②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。 (三)费用现金报销制度

为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度： (1)差旅费报销制度； (2)招待费报销制度； (四) 往来账目清理制度

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 (五)会计报表制度

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计


划执行情况的说明。

三、财务管理的机构及职责 (一)财务部门机构的设置

公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据公司的具体情况、人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：主管会计、出纳、统计员。 (二)财会人员的岗位职责 1.主管会计

(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作； (2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作；

(3)每月、每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况； (4)负责检查、审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况； (5)检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符； (6)按照行业特点和需要，分类计账；完成公司领导交办的财会工作。 2.出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度；

(2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等； (3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；

(4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；

(5)及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。

3.统计员(电脑员)

(1)及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考；

(2)维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储； (3)及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。

呼和浩特市正凡财务管理咨询有限责任公司

二00九年十二月

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