《用友ERP财务管理系统实验教程》的教学探讨

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《用友 ERP 财务管理系统实验教程》的教学探讨

《用友 ERP 财务管理系统实验教程》的教学探一、前言

《用友 ERP 财务管理系统实验教程》做为《会计电算化》课程的实验课程,通过总账 、报表、薪资管理、固定资产、应收款管理和应付款管理 6 个子系统的实验资料,让学生亲自体验各个子系统的效用,掌握其效用特点及应用方式。然而有些操作问题是学生反复发生错误的,归结起来,其原因是学生没有基于现实的“内部控制的视角”和“财务会计的视角”去理解。



下面就课堂教学中学生反复出错或忘记的归纳以下几点：二、基于“内部控制的视角” （一）谁能够操作“系统管理”



用友 ERP-U861 软件,能够登录“系统管理”的只有两个角色：Admin 和账套主管。 Admin 的意思是管理员或者超级管理员；账套主管是管理整个账套的日常操作的人员。学

生经常不理解 Admin 和账套主管的区别。先将其区别点一一列明如下：

Admin：1.增加用户,赋权限；2.新建账套,备份账套；3.删除账套,恢复账套。可以看出,管人和管数据,是会计实际工作中最重要的、最高的权利。因此,我们可以对 Admin 下定义：是“懂得会计的单位最高主管”。其特点是：效用虽然很少,但非常重要 。



账套主管：1.修改账套；2.启用子系统（总账,报表,固定资产,应收应付,薪水,销售,采购,库存,存货等）；3.使用企业应本文由论文联盟 收集整理用平台。可以看出,账套主管管理的是这个账套里面各个模块以及具体的操作。其特点是：效用很多,但相比 Admin 的权利要小。



（二）根据的四种状态



归纳起来,根据一共有四种状态：未审核；已审核,未记账；已记账；已结账。因此 ,对于做错的根据,应该如何修改或者删除,要基于现实内部控制的视角去理解。修改、删除根据首先应看根据状态,然后决定如何操作。

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1.已填制,未审核：直接修改、删除根据。2.已审核,未记账：先取消审核,再修改 、删除根据。3.已记账,未结账：先取消记账,再取消审核,再修改、删除根据。4.已结账：先取消结账,再取消记账,再取消审核,再修改、删除根据。



总之,其思路是：已填制未审核的,直接删除；已审核的未记账,要审核人取消审核再删除；已记账未结账的,由主管取消记账；已结账的,由主管取消结账。



（三）四个日期



1.屏幕右下角日期：软件指的“系统日期”。特点是和每天同步,实际工作中是“今天”。在会计从业资格考试和平时练习中,应该设置为 1 月 31 日。这样,在考试和练习时就能做 31 日之前的本月的根据了。如果设置为 1 月 1 日,就不能做 1 月 2 日-1 月 31 日之间的根据。因为,今天不能做明天的根据。2.制单日期：做根据的日期,实际工作中原则上是当天该做的根据当天做。增加一张根据时,日期自动为“系统日期”,即今天做今天的根据。日期可以调为前面的日期,但不能调为系统日期后面的日期。3.发生日期：事项发生的日期,应在制单日期之前,或同一天,因为事项发生在先,做根据在后。4.子系统日期：各个子系统能够使用的日期,应为 1 月 1 日。



三、基于“财务会计的视角”



（一）期末结转期间损益问题



期末结转“期间损益”,要理解“损益类账户”都有哪些。损益类账户包括：



1.收入类账户：主营业务收入、其他业务收入和营业外收入、投资收益等；



2.支出类账户：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、营业外支出、所得税费用等。



可以直接在“填入根据”做根据,也可以在期末自动生成。期末自动生成需要注意：前面的根据全部记账,同时做好了转账定义。



学生经常无法结账,而无法结账的原因是需要看结账报告的。其中,未做期间损益结转导致无法结账的,大都为基础会计理论不扎实的学生。



（二）损益类科目红字问题



费用类账户应该发生在“借方”,期末从“贷方”转到“本年利润”“借方”。如果费用类账户发生在“贷方”,应该做为“借方”红字,结转时做“贷方”红字。这是因为

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考虑到利润表设计的时候,调入的数字是“借方发生额”,本例为负数。其

他方法都会导致利润表错误,如：

如果发生做“借方”红字,结转时做“借方”蓝字,“借方发生额”在本例为 0。 如果发生做“贷方”蓝字,结转时做“借方”蓝字,“借方发生额”在本例为正数。因此,对于有利息收入的业务,学生如果不注意,往往最后的报表是资产负债表对, 但利润表出错,其原因就在于：利润表调入的数字是“借方发生额”。



同样道理,对于收入类账户,应该发生在“贷方”,期末从“借方”转到“本年利润 ”“贷方”。如果收入类账户发生在“借方”,应该做为“贷方”红字,结转时做“借方 ”红字

知识改变命运

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