财务费用支出管理规定

2023-01-30 11:47:15 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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财务费用支出管理办法

为健全和完善公司财务费用支出管理,规范和加强财务报销行为,提高办事效率,根据国家有关财务规定,结合公司实际情况,制定本办法;

一、管理原则

1、“统一领导、分级管理”原则：由公司总经理对财务工作负责; 2、事前预算原则：坚持财务开支预算管理原则,本着提高效益、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则,预算财务收支计划,并报公司总经理审批;

3、授权有限原则：各项财务支出应按照责任与权限分级管理的要求,设定财务费用支出事项的有权签字人,并在授权范围内行使职责,超出范围和权限的签字视为无效;专项活动经费及大额费用支出向董事会申报;

二、财务费用开支管理权限

公司费用报销实行有权签字人审批制度,有权签字人为总经理及副经理为审批人;所有费用使用经由总经理初审确认,对费用使用是否合

理、是否控制在规定标准之内负责.权限的设置为总经理的审批权限为 ----元,副经理的审批权限为--- 元. 各经办人应对本人签字报销的费用开支真实性负责;

三、财务开支报销规则

1、费用报销必须填写费用报销审批单;经办人在原始票据上签字,对原始票据来源的真实性和合法性负责；总经理审核费用支出是否在预算范围内,票据是否合规;

2、要严格控制业务招待费开支,外来人员需要招待时,经总经理批准后,负责安排人员并结算费用;

3、借款规定：因公购买物品或出差所需现金原则上由个人垫支,财务不予借款;数额较大时,经业务经理签字审批后,方能办理借款手续;借款须及时到会计处报销结清,前账不清,不再办理借款手续,逾期仍未结清者,会计从本人下月工资中如数扣回;

四、财务费用开支报销要求

1、财务支出报销时应按上述要求填制费用报销审批单,将发票及相关报销凭证整齐粘贴在后,并将附件张数和金额填上,不得有漏填、少填现象;

2、财务支出报销无正规发票的,必须有二人以上经办并签字,注明用途原因,一人经办的不予报销;

五、内部控制要点

1、不相容岗位相互分离：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管等岗位属于不相容岗位,不得由一人兼任；出纳人员不得兼任对账、档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作;

2、印章管理：财务印章实行“专人使用、专人保管、专人负责”建立印章登记簿；财务印章必须在保险箱保存,人离章锁；严格控制印章使用范围；严禁在空白凭证或票据上预盖印章；财务专用章和私人名章应分开保管;

3、现金管理：加强现金库存限额管理,现金开支范围必须符合现金管理暂行条例的规定；大额库存现金应及时缴存银行,少量库存现金必须入箱保险箱保管,每日必须轧账,确保账实相符；综合财务部主管应定期或不定期查库;

4、账户管理：公司存款账户必须日清月结；对账人员按月编制“银行存款余额调节表”,落实未达款项的内容和原因,及时妥善处理;