财务会计综合案例分析1-10分录

2022-05-01 15:48:25 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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注意：1、后面附有红色账号的账户均需新建；

2、第5笔业务需填制两张记账凭证，每张凭证按顺序编号。

001. 2011.12.01：收到广州市长林农机有限公司前欠货款存入中行账户。

借：银行存款-中行 994500.00 贷：应收账款-广州市长林农机有限公司 994500.00

002. 2011.12.01：加工车间领用铸铁件。

根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。

003. 2011.12.01：用中行存款支付装配车间办公费用。

借：生产成本-辅助生产成本-机修车间-办公费 1857.00 (50010201) 贷：银行存款-中行 1857.00

004. 2011.12.02：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州市金美机械有限公司销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。

借：银行存款-中行 497250.00

贷：主营业务收入-立竣一号机床 425000.00 (600101) 应交税费-应交增值税-销项税额 72250.00 (222101)

005. 2011.12.02：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。

借：银行存款-中行 35000000.00

贷：长期借款-专项借款-本金 35000000.00 (25010101) 借：长期借款-专项借款-利息调整 4000.00 (25010102) 贷：银行存款-中行 4000.00

006. 2011.12.03：收到广东隆美电机有限公司委托代销的美凌C型电机，并入库。

借：受托代销商品-美凌C型电机 1755000.00 贷：受托代销商品款-广东隆美电机有限公司 1755000.00

007. 2011.12.03：铸造车间领用生铁和铝锭。

借：生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铁件-直接材料 135000.00 (5001010101) 生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铝件-直接材料 407500.00 (5001010102) 贷：原材料-主要材料-生铁 135000.00

原材料-主要材料-铝锭 407500.00

008. 2011.12.03：向珠海市东方机电有限公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。其中运杂费用中行存款垫付。

借：应收账款-珠海市东方机电有限公司 5296638.00 (112202) 贷：主营业务收入-立竣一号机床 2975000.00

主营业务收入-立竣二号机床 1550000.00 (600102)

应交税费-应交增值税-销项税额银行存款-中行

009. 2011.12.03：供气车间领用煤和柴油。

借：生产成本-辅助生产成本-供气车间-材料耗用贷：原材料-燃料-煤原材料-燃料-柴油

010. 2011.12.03：用中行存款交纳上月所得税。

借：应交税费-应交所得税贷：银行存款-中行

769250.00 2388.00 21165.00 (50010202) 21000.00

165.00 1280025.50 1280025.50