财务会计综合案例分析1-10分录

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注意:1、后面附有红色账号的账户均需新建;

2、第5笔业务需填制两张记账凭证,每张凭证按顺序编号。

001. 2011.12.01:收到广州市长林农机有限公司前欠货款存入中行账户。

借:银行存款-中行 994500.00 贷:应收账款-广州市长林农机有限公司 994500.00

002. 2011.12.01:加工车间领用铸铁件。

根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。



003. 2011.12.01用中行存款支付装配车间办公费用。

借:生产成本-辅助生产成本-机修车间-办公 1857.00 (50010201) 贷:银行存款-中行 1857.00

004. 2011.12.02按双方签订的销售合同中规定的价格,向广州市金美机械有限公司销售产成品立竣一号机床一台,现款项已经存入中行账户。

借:银行存款-中行 497250.00

贷:主营业务收入-立竣一号机床 425000.00 (600101) 应交税费-应交增值税-销项税额 72250.00 (222101)

005. 2011.12.02企业从中国银行取得长期贷款,贷款额已划入中行账户。

借:银行存款-中行 35000000.00

贷:长期借款-专项借款-本金 35000000.00 (25010101) 借:长期借款-专项借款-利息调整 4000.00 (25010102) 贷:银行存款-中行 4000.00

006. 2011.12.03:收到广东隆美电机有限公司委托代销的美凌C型电机,并入库。

借:受托代销商品-美凌C型电机 1755000.00 贷:受托代销商品款-广东隆美电机有限公司 1755000.00



007. 2011.12.03:铸造车间领用生铁和铝锭。

借:生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铁件-直接材料 135000.00 (5001010101) 生产成本-基本生产成本-铸造车间-铸铝件-直接材料 407500.00 (5001010102) 贷:原材料-主要材料-生铁 135000.00

原材料-主要材料-铝锭 407500.00



008. 2011.12.03:向珠海市东方机电有限公司销售产品,已向开户行办妥有关手续。其中运杂费用中行存款垫付。

借:应收账款-珠海市东方机电有限公司 5296638.00 (112202) 贷:主营业务收入-立竣一号机床 2975000.00

主营业务收入-立竣二号机床 1550000.00 (600102)


应交税费-应交增值税-销项税额 银行存款-中行

009. 2011.12.03供气车间领用煤和柴油。

借:生产成本-辅助生产成本-供气车间-材料耗用 贷:原材料-燃料- 原材料-燃料-柴油

010. 2011.12.03:用中行存款交纳上月所得税。

借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款-中行

769250.00 2388.00 21165.00 (50010202) 21000.00

165.00 1280025.50 1280025.50


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