数字化时代下的财务转型与发展

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数字化时代下的财务转型与发展

作者：肖立永

来源：《经营者》 2020年第17期



肖立永

摘 要 先进的数字技术已经成为企业经营与管理模式改革的重要推动力量。现代企业财务部门应紧跟时代发展形势，充分利用信息化技术和资源优势，使企业经营活动充分发挥其自身作用。基于数字化背景，面对新技术对财务管理工作带来的挑战，企业财务应从业务模式及人员组织等方面入手积极转型发展。

关键词 数字化 财务转型 发展

一、引言

数字化的三大特征是：“在线、实时、互联”，基于数字化背景，企业经营管理模式正在发生改变，财务管理作为企业管理的核心内容，已经处于改革转型的关键阶段。

企业经营所产生的数据信息极为重要。财务部门作为数据合成中心，汇集了企业完整翔实的数据信息，有效利用这些信息能体现出财务部门的价值。基于此，探索现有财务模式如何迎接先进技术带来的机遇和挑战具有重要意义。

二、财务数字化转型成为必然

数字化时代下，数字已经变成企业最主要的生产资料之一，企业再无传统和新兴企业之分，只有一种企业，即数字化企业作为市场经济主体的企业。企业只有顺势而为，积极推进企业数字化转型，才能在未来的市场竞争中谋得一席之地［1］。根据一份来自IDC（互联网数据中心）的报告显示，全球1000强企业中67%的企业和中国1000强中50%的企业将把数字化转型作为企业的战略核心之一，更有咨询公司认为，企业数字化转型之战已经“不是获得竞争优势的需要，而是生存保命的需要”。

互联网时代下，企业的技术变革一般是由信息技术部门主导推动的，在数字化时代下，企业数字化转型不仅是业务流程信息化的过程，还是公司各个经营管理环节全面信息化，以数字信息推动公司经营、支持公司决策的过程。所以数字化转型是企业全体的事情，而作为企业两大核心数据来源的业务和财务条线，更是企业数字化转型的主力部门，应在企业数字化转型战略中发挥领军作用。

三、财务数字化模式的构建

（一）数字化经济模式具有三个明显特征：在线化、网络化、智能化

在线化是指公司产品及服务网络呈现的完整性和成熟度，通常表现为产品及服务的线上运行能力；网络化是指企业数据信息的协同及扩张，表现为数据的获取及分享能力；智能化是指公司的AI应用能力及数据处理水平，表现为对经济发展形势及市场行情变化的洞察能力及敏捷程度。这三个特征及能力可以作为评价一个企业数字化经营模式成熟度的三个维度，其特征越明显、能力越强就表示其数字化模式越成熟，财务要实现数字化转型可以从业务在线化、数据网络化和决策智能化三个方向进行探索。


第一，业务在线化。业务在线化是指将财务业务场景尽可能变成在线流程，实现系统化运营。通常情况下，借助ERP（企业资源计划）系统或专业化的财务共享平台，企业即可将财务的报销审核、核算记账等传统基础业务流程搬上系统，实现在线运营及管理［2］。不过，业务在线化的核心问题不是将流程搬上平台，而是财务要清晰地知道财务、业务流程的边界在哪，是在进入财务口后的业务处理，还是在进入财务口之前的业务起点，这是一个值得思考的问题；另外，对于非标准化的财务分析、税务管理等决策型财务工作，如何实现在线化仍然存在挑战。

第二，数据网络化。数据网络化要保证财务数据的协同性和无限联结的可能。财务数据具有标准化和结构化优势，不足之处在于数据相对封闭，拓展性和流通性差，“流水不腐，户枢不蠹”，数据只有流动才能有生命力，有生命力才能产生价值。我们通常所说的“业财融合”就是财务数据与业务信息交互流动的方式，要提升财务数据价值，财务流程应更为开放灵活，提升“吞吐”能力。

第三，决策智能化。数字化时代下，对数据的敏捷性要求提到了前所未有的高度。现代化市场经济信息瞬息万变，传统的低频、单向的财务决策模式已经不能满足经营需要，要提升财务信息应用的及时性及灵敏度，仅依靠传统财务分析手段及系统平台显然是无法做到的，借助对AI（人工智能）、大数据及云计算等新技术的应用提升分析的智能化水平才是解决之道。所以财务数字化转型的最终出路在于智能化，只有财务智能化才能保持财务价值的生命力。

（二）企业的数字化战略最终要建立的是一种以数字信息为纽带，以业务为核心，以科技赋能为手段，联结企业、客户及第三方资源的业务生态

对于一个企业来说，如何依托科技赋能、深度联结业务，构筑生态壁垒并锁定目标客户成为数字化战略实施的关键所在，对于财务数字化转型战略，仍然不能回避以下这三个问题：

问题一，财务的客户是谁？数字化时代下，我们的客户不再仅限于股东和企业决策层，如果将财务目标客户分为三个层级，股东和企业决策层是第一个层级，第二个层级是公司全体员工，那么第三个层级就是公司的客户。财务必须站在公司经营的高度，与业务同频，将财务服务的触角延伸至业务最前端。在互联网时代，信息的完善程度及数据处理能力也许不足以支撑财务服务至第二或第三层级的客户；但在数字化时代，数据信息已经极度丰富，财务人员的业务处理能力也得到了极大的提升，使财务为全部层级的客户提供财务服务变为可能［3］。

问题二，财务如何与业务深度联结？深度联结业务不是简单的业财融合问题，而是要以财务流程为核心，依靠互联网等技术手段，不断延伸其业务链条到业务的最前端，构建从端到端，从企业内部至企业外部的完整的生态闭环。通过上述模式将更多生态化财务—业务链条进行有机整合进而建立一个财务业务生态圈，让公司的每个员工都能在这个生态圈中高效处理业务并提升其黏性，如此则可以说是实现了财务与业务的深度联结。如果财务生态的拓展能力足以开放至公司客户，则服务层级上升到第三层级，达到匹配公司数字化转型战略的高度。比如不少公司以出差成本控制为目的搭建的商旅平台就是一个完整的商旅生态圈，以出差报销业务为出发点，打通从出差申请（含假勤申请）起点至报销终点的全部业务环节，实现了第三方资源与公司之间的数据信息互通，为每一位员工提供高效的商旅出行及报销服务。

问题三，财务如何实现科技赋能？（下转第页）（上接第页）企业数字化转型离不开科技手段的支撑，没有AI、云计算等技术手段，企业对着海量的数据只能望洋兴叹。在业务层面，财务数字化转型的首要工作就是提升企业业务处理能力，通过对传统的标准化、重复性的业务进行梳理，依靠RPA（机器人流程自动化）财务机器人集中处理即可大幅提升工作效率，对于可实现网络协同构建完整数据链条的业务，建立生态闭环直接通过数据交互可以高效完成自动化业务审核及处理；在业务决策层面，基于业务联结的海量数据，搭建财务模型借助大数据运


算法则及AI，通过可视化工具及时展示各类财务指标及报表，则可为公司提供更为及时有效的财务决策信息。

四、数字化时代的财务组织

数字是流动和跳跃的，并不断变化和快速迭代，数字化人才不仅要能看到这种特征和数字化趋势，还要看得清、看得准，并能快速做出反应。所以，对于数字化时代的财务人而言，必须具备数字化新思维、新视角，同时还要具备新工具的应用能力，这个要求对于财务组织也同样适用。

为顺应数字化时代下对于财务组织能力的新要求，财务组织必须打破原有的相对固化不变、界限分明的组织形式，建立具备足够柔性和敏捷性的组织形式。柔性代表的是组织的协同及变化能力，敏捷性代表的是组织的快速反应及行动能力，只有具备这两种能力的人或组织才能适应快速迭代的数字经济。要练就这种能力，无论对于个人还是组织，首先要有全局观，要站在公司战略高度看财务、站在业务角度看财务、站在员工的视角看财务，重新界定财务边界，最大限度地拓展财务服务范围，并保持与企业经营的每一个元素的深度联结。其次，要培养足够多的复合型财务人才，新型财务组织不能局限于传统财务专业领域的人才培养。从管理和业务视角来看，复合跨界型人才更能适应组织变革和发展需要，这些人才具有财务和业务的思维，具备多种技术能力，更有可能推动业务与财务的融合及创新发展。中兴财务总裁陈虎曾说过“财务就是半个IT”，对于数字化转型的财务组织而言，财务不再仅是财务，它是IT（互联网技术），也是业务，也可能是企划，甚至是精算。

五、结语

“未来已来，刻不容缓”，未来的世界是数字的世界，拥抱数字才能拥抱未来。在这一趋势下，财务的业务模式、组织形式及财务人员都需要积极创新转型，拥抱变化。总之，如何借助数字化技术使财务工作更有价值和意义，是当前财务工作人员需要认真思考的问题。

（作者单位为富德保险控股股份有限公司）

参考文献

［1］ 高贵松.经济发展新常态下财务如何为企业创造价值［J］.财会学习，2019（6）：69.

［2］ 贺勤.智能化时代通信企业财务职能转型升级路径与实践探析［J］.中国中会计师，2017（10）：58-60.

［3］ 王一杨，胡均忠.深化财务管理，开拓财务思维［J］.新理财，2017（5）：83-84.

本文来源：https://www.wddqxz.cn/e81a89ab2b4ac850ad02de80d4d8d15abe2300b6.html