物财名词解释

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第一章 物财管总论

【名解】财务活动：是以现金收支为主的企业财务收支活动的总称。

财务关系：指企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系

财务管理：是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个独立方面。

企业价值最大化：是指通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值、风险和报酬对企业的影响，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。

财务管理环境：又称理财环境，只要是指对企业财务活动产生影响的企业外部条件。

财务管理原则：也称为理财原则，是指人们对财务管理活动共同的、理性的认识，它是从企业理财实践中抽象出来并在实践中的到证实的行为规范。

第二章 财务管理价值观念

先付年金：是指一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称即付年金或预付年金。

后付年金：是指一定时期内每期期末等额收付的系列款项，又因为在现实生活中这种年金最为常见，所以也成为普通年金。

递延年金：是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期每期期末发生等额的系列收付款项，为后付年金的特殊形式，因此，其终值可比照后付年金的终值计算。 永续年金：是指从第一期期末开始，无限期等额收付的年金，它也是后付年金的一种特殊形式。

风险：是指物流企业各项财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制因素的作用，使企业的实际收益与预计收益发生背离，从而蒙受经济损失或获得收益的可能性。 风险报酬：有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。所谓风险报酬额，是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬额；而风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率。

利息率：简称利率，是一定时期的利息额与本金的比率，也就是资金的增值同投入资金的价值之比。

市场利率：是指根据资金市场上的供求关系，随着市场资金供求变动而自由变动的利率。

官定利率：是指由金融管理机构或者中央银行确定的利率，又称为法定利率。

第三章 筹资管理

筹资：是指物流企业作为筹资主体，根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等方面的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的财务活动。

权益资本：是指企业所有者投入的资本以及企业在持续经

营过程中形成的留存收益。

负载资本：是指企业以在一定时期内偿还本息为条件筹集的资本。

新建筹资动机指企业在新建时为满足企业正常生产经营所需的铺底资金而产生的筹资动机。

扩张筹资动机：是指企业因扩大生产经营规模或增加对外投资而产生的追加筹资的动机。

偿债筹资动机：是指企业为了偿还某项债务而形成的筹资动机。

混合筹资动机：是指企业既为了扩张规模又为了偿债而产生的筹资动机。

普通股：是股份公司依法发行的具有管理权、股利不固定的股票。

优先股：是股份公司依法发行的具有一定优先权利的股票。留存收益：主要是指对物流企业税后利润进行分配所形成的公积金。

周转信贷协定：是指银行具有法律义务地提供不超过某一最高限额的贷款的协定。

融资租赁：是由租赁公司按照承租企业的要求购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。

售后租回：是指企业先将资产卖给租赁公司，再作为承租企业将所售资产租回使用并按期向租赁公司支付租金。 杠杆租赁：是指租赁公司即是出租人又是借款人，既要收取租金又要支付利息，但租赁收益一般高于借款成本，由此获得财务杠杆利益。

可转换债券：是债券持有人在约定的期限内可将其转换为普通股的债券。

认股权证：是由股份公司发行的可以在一定时期内认购其股份的买入期权。

调整型偿债筹资：即企业具有足够的能力支付到期旧债，但为了调整原有的资本结构，举借一种新债务，从而使资本结构更加合理。

恶化性偿债筹资：即企业没有足够的能力支付到期债务，被迫筹措新资还债，这表明企业的财务状况已经恶化。 补偿性余额：是贷款机构要求借款企业将借款的10%~20%的平均余额留存在贷款机构。

第四章 资本成本与资本结构

资本成本：是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。 个别资本成本：指企业某种个别的长期资本成本与实际有效筹资额的比率。

综合资本成本：又称为加权平均资本成本，是在个别资本成本的基础上根据各种资本在总资本中所占的比重，采用加权平均的方法计算企业全部长期资本的成本率。 边际资本成本：指企业追加长期资本的成本率。 营业杠杆：由于固定成本的存在，而导致息税前利润变动幅度大于营业额变动幅度的杠杆效应，反映了营业额与息税前利润之间的关系。

物流企业财务管理名词解释

财务杠杆：由于债务的存在而导致的税后利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的杠杆效应，反映了息税前利润与税后利润之间的关系。

联合杠杆：将营业杠杆和财务杠杆结合在一起，综合讨论营业额变动对每股收益的影响，又叫做综合杠杆、复合杠杆。

资本结构：是指企业各种资金来源的结构和比例关系，广义上的资本结构是指企业全部资金来源的构成和比例关系。狭义上的资本结构是指企业各种长期资本的来源及其构成比例。

最佳资本结构：是指在一定条件下，使企业综合资本成本最低、企业价值最大的资本结构。

每股收益无差别点：指不论采取何种筹资方式均使公司每股收益额不收影响，及每股收益额保持不变的息税前利润水平。

第五章 投资管理

现金流量：指与长期投资决策有关的现金流入和流出的数量，它是评价投资方案是否可行时必须事先考虑计算的一个基础性指标。

贴现现金流量：是考虑了货币时间价值的长期投资的决策指标。

非贴现现金流量：是没有考虑货币时间价值的长期投资决策指标。

投资回收期：是指回收初始投资所需要的时间，一般以年为单位。

平均报酬率：是指投资项目寿命期限内平均的年投资报酬率，也称为平均投资报酬率。

净现值：是指特定方案未来现金流入量现值与现金流出量现值之间的差额。

内部报酬率：指能够使未来现金流入量等于现金流出量现值的贴现率，是净现值为零时的贴现率。

获利指数：指投资项目投入使用后的现金流量现值之和与初始投资额之比。

证券投资：指企业通过购买有价证券的形式所进行的投资是物流企业对外投资的重要组成部分。

债券：是指以偿还本金和支付利息为条件的一种债权债务关系凭证，发行后可转让和流通。

非系统性风险：指那些随着投资项目增加而最终可能被消除的风险。又称为可分散风险或公司特有风险。 系统性风险：指由于某些因素的存在给市场上所有的证券都带来经济损失的风险。

保守型投资组合策略：是对风险相对比较厌恶，不愿承担高风险者所做的投资组合策略。这种策略要求尽量模拟证券市场现状，将尽可能多的证券包括进来，以便分散掉全部的非系统风险，从而得到与市场平均收益率相近的投资收益率。

冒险型投资组合策略：要求尽可能多选择一些成长性较好的股票，而少选择低风险低收益的股票，这样就有可能使


投资组合的收益高于证券市场的平均收益。

适中型投资组合策略：通常选择一些风险不大、效益较好的公司的股票。这些股票虽然不是高成长的股票，但却能给投资者带来稳定的股利收益。

第六章 资金营运管理

营运资金：有广义和狭义之分。广义的营运资金是指企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指企业的流动资产减流动负债后的余额。

保守的筹资组合：是将部分短期资产用长期资金来融通的筹资组合策略。

现金浮游量：是指企业账户上的现金余额与银行账户上所现实的企业存款余额之间的差额。

信用标准：是指企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。

信用条件：是指企业要求客户支付赊销款的条件。 信用额度：是指企业给予某个客户在一定时期内应收账款数额的最高限度。

存货：是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 经济订货批量：指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。

订货点：是指订购下一批存货时本批存货的储存量。 ABC控制法：是指按照存货价值和对生产经营活动的重要性的高低将存货分为A、B、C三类，施以不同程度的控制管理的存货控制方法。

第七章 股利分配

股利无关论：是指股利的支付和增减不会影响投资者对公司的态度，因此也不会改变公司的市场价值。

股利相关论：是指股利政策是决定企业价值的因素之一。 剩余股利政策：主张公司的盈余应首先用于盈利性投资项目的资本需要，在满足盈利性投资项目的资本需要之后，才能将剩余部分作为股利发放给股东。

固定股利政策：是一种稳定的股利政策，它要求物流企业在较长时期内支付固定的股利额，只有当企业对未来利润增长确有把握，并且这种增长被认为不会发生逆转时，才会增加每股股利额。

固定鼓励支付率股利政策：是一种变动的股利政策，物流企业每年从净利润中按固定的股利支付率发放股利。 低正常股利加额外股利的政策：是物流企业每年都只支付数额较小的正常股利，但在物流企业净利润较多的年份，股东还可以得到公司发放的额外股利。

股利宣布日：是指公司的董事会将股利支付情况予以公示的日期。

股权登记日：是指有权领取本期股利的股东资格登记的截止日期。

股利发放日：也成付息日，是将股利正式发放给股东的日期。

现金股利：是股份公司以现金的形式发放给股东的股利。 股票股利：是公司以增发的股票作为股利的支付方式。 资产股利：是以现金以外的资产支付的股利。

负债股利：是指公司用增加股东的债权作为分发给股东的投资报酬，这时股东又成为公司的债权人，而此时公司资产总额不变，负债增加，资产净值减少。

股票分割：是指将面额较高的股票交换成面额较低的股票的行为。

股票合并：是企业将原来面额较小的若干股票合并成为一股面额较大的新股票的行为。

第八章 物流企业绩效评价

物流企业绩效评价：也称物流企业绩效评估或绩效衡量，是指运用适当、科学的方法，对物流企业的各部门和经营者、员工在一定经营期间内的生产经营状况、财务运营效益及经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析，评定其优劣，评估其绩效。

绩效计划：是指组织确定对员工的绩效期望并得到员工认可的过程。

绩效考核：是对员工在特定时间的绩效进行考核评定的过程，是对以前时间工作的总结，同时评估结果可以为相关人事决策提供依据。

平衡计分卡：就是抛弃传统的单一的测评方法，建立一种能够反映多个方面的绩效指标，并同时能够对它们进行检查考评的制度。

第九章 物流企业兼并、重整与清算

兼并：通常是一家企业以现金、证券或其他形式购买取得其他企业的产权，是其他企业丧失法人资格或改变法人实体，并取得对这些企业决策控制权的经济行为。 承担债务式兼并：是在被兼并企业资不抵债或资产债务相等的情况下，兼并方以承担被兼并方全部或部分债务为条件，取得被兼并方的资产所有权和经营权。

混合兼并：是指收购方达到一定资本积累水平后为了分散因业务单一而产生的行业性经营风险而对不同行业的其他企业实施兼并行为，其主要特征是收购方以控制资本风险为目标。

要约收购：是指兼并方向目标公司的股东公开发出购买该公司股份的书面意见，并按照依法公告的收购条件、收购价格、收购期限以及其他规定事项，收购目标公司股份的收购方式。

协议收购：是指兼并公司不通过证券交易所，直接与目标公司取得联系，股份的受让双方通过面对面的谈判、协商达成共同协议，以实现目标公司股权转移的收购方式。 企业重整：是指对陷入财务危机，但仍有转机和重建价值的企业根据一定程序进行重新整顿，是企业得以维持和复兴的做法。

企业清算：是指在企业终止过程中，为保护债权人、所有者等利益相关者的合法权益，依法对企业财产、债权债务进行全面清查，处理企业未了事宜，收取债权，变卖财产，

物流企业财务管理名词解释

偿还债务，分配剩余财产，终止其经营活动等一系列工作的总称。

非正式财务重整：是指企业只是面临暂时性的财务困难，属于无技术性无偿债能力，能够恢复和偿还债务的前景比较乐观，债权人通常愿意直接同企业联系，私下和解，帮助企业恢复和重新建立较坚实的财务基础，而不通过法律程序来进行处理。

正式财务重整：是在法院受理债权人申请破产案件的一定时期内，经债务人及其委托人申请，与债权人达成和解协议，对企业进行整顿、重组的一种制度。

债务和解：是所有的债权人都按照一定的比例消减自己的债权数额，同意只收回部分债款。

债务展期：是指债权人认为企业尚有发展前途，将来能够从目前不利的状态中恢复过来，偿清全部债务，则债权人可以同意延长债务的偿还期限，给企业以喘息之机。

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