个人所得税—之税收优惠讲义

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个人所得税——税收优惠

政策（一）

1.国债和国家发行的金融债券利息。 2.保险赔款。 3.退休工资。

4.个人转让自用“5 年以上”并且是家庭“唯一”“生活用房”取得的所得。 5.储蓄存款利息。

6.持有上市公司股票的股息所得： （1）持股期限＞1 年：免征；

（2）1 个月＜持股期限≤1 年：减半征收； （3）期限≤1 个月：全额征收；

（4）限售股解禁前取得的股息：减半征收。 7.上市公司股票转让所得。

8.彩票一次中奖收入“在 1 万元以下”。 9.发票奖金所得“不超过 800 元”。

政策（二）

1.“省级”人民政府、“国务院部委”和中国人民解放军“军以上”单位，以及“外国组织、国际组织”颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

【思考】



中国女排队员朱婷，获得 2016 年里约奥运会女子排球冠军金牌一块，是否应该缴纳个人所得税？

假设：国家体育总局奖励其 X 万元，是否应该缴纳个人所得税？

免征个人所得税

河南省政府奖励其 X 万元，是否应该缴纳个人所得税？

免征个人所得税

周口市郸城县政府奖励其 X 万元，是否应该缴纳个人所得税？ 需要交纳个人所得税


2.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 3.福利费、抚恤金、救济金。

4.军人的转业费、复员费、退役金。

5.外交代表、领事官员和其他人员的所得。 6.拆迁补偿款。

7.国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入。 8.外籍个人 （1）“非现金”形式或“实报实销”的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费； （2）合理标准的境内外出差补贴； （3）合理的语言训练费、子女教育费；

（4）从外商投资企业取得的股息、红利所得；

（5）符合条件的工资、薪金所得（针对特定外籍专家）； （6）探亲费（每年不超过“两次”）。

9.以下情形的房屋产权无偿赠与的，对当事双方不征收个人所得税： （1）房屋产权所有权人将房屋产权无偿赠与“近亲属”（直系亲属）；

（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接“抚养或赡养义务”的人；

（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的“继承人”。 10.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。 11.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（ ）。

A.赵某转让自用满 10 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 500 000 元 B.在校学生李某因参加勤工俭学活动取得的 1 个月劳务所得 1 000 元 C.王某取得的储蓄存款利息 1 500 元

D.张某因举报某公司违法行为获得的奖金 20 000 元

『正确答案』ACD 【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（ ）。





A.出租住房取得的租金 B.国家发行的金融债券利息 C.国债利息 D.军人的转业费 『正确答案』A

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。

A.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金 C.按国家统一规定发给职工的退休工资

D.按国务院规定发给的政府特殊津贴 『正确答案』BCD

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