内部控制基础

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第一章 会计概述 第五节 内部控制基础 一、内部控制概念

内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程（全员参与、全过程控制）。

内部控制通过对企业生产经营管理过程中各种资源、权力和活动的掌握、支配和牵制，使控制对象的各项活动不超出一定的控制目标范围。 二、内部控制概述 （一）内部控制的过程

1.企业生产经营管理活动全过程的控制。

2.企业风险控制的全过程，包括风险控制目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等各环节的控制。

3.信息收集、整理、传递与运用的全过程，包括会计确认、计量、记录和报告等会计信息和生产经营管理活动中非财务信息以及可能对企业产生影响的外部信息的收集整理与传递使用的全面控制。 （二）内部控制的作用 1.有利于提高会计信息质量。

2.有利于合理保证企业合法合规经营管理。 3.有助于提高企业生产经营效率和经济效益。 （三）内部控制的目标

1.合理保证企业经营管理合法合规。 2.资产安全完整。

3.财务报告及相关信息真实完整。


4.提高经营效率和效果。 5.促进企业实现发展战略。 （四）内部控制要素

包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

【注意】内部控制各项要素之间是一个有机的多维的相互联系、相互影响、相互作用的整体，共同构成实现内部控制目标的体制机制和方式方法的完整体系。

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