单位财务管理制度

2022-04-08 07:43:13 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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单位财务管理制度

一、目的。为了规范单位财务工作，理顺工作关系，提高经济效益，严肃财经纪律，依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《档案法》、《票据法》、《现金管理暂行条例》和银行《支付结算办法》及其他相关规定，结合本单位实际，制定本制度。

二、岗位。单位设财务负责人、会计、出纳、资产管理员、票据管理、档案管理、稽核等岗位，资产管理和票据管理可以兼任。各岗位要各负其责，相互协作，紧密配合。

三、票据。要严格按照《票据法》及其他相关规定规定管理各类收入、支出及结算票据，必须使用合法票据，不得以白条、自制票据、市场购买票据等非法票据入账。票据管理员要建立票据管理台账，完善票据的领、用、缴、销、存手续，做好资金结算。

四、购置。单位财产和办公设备用品的购置要纳入年度计划，由办公室负责购置，由财务负责人审批报销，由资产管理员负责管理，使用人员统一在资产管理处领用。属于政府采购项目的要按照政府采购程序办理。

五、资产管理。单位资产管理实行负责人、资产管理员和使用人三位一体的管理，共同保护资产安全，维护资产完整。资产的取得、使用、维修维护、处置等必须按照规定程序办理。

六、项目工程。单位的项目工程必须列入计划，必须由全体干部职工会议通过，及时组织项目申报和实施，禁止由个人私自决定项目建设。

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七、年度预算。年度预算由财务负责人负责组织实施，在每年1月10日前拟定预算初步方案，并在5日内提交单位领导班子会议决定通过，交由各部门执行。年度预算要真实、具体、完整、科学。

八、会计核算原则。单位会计核算要严格遵守客观性原则、实质重于形式原则、一贯性原则、及时性原则、权责发生制原则、谨慎性原则、重要性原则等，不得随意变更，如有变更，要予以说明。

九、收入。单位要依法积极组织收入征收，实行收支两条线管理。收入要及时入库，及时结算，坚持先收后用的原则，禁止私设小金库和账外账。

十、支出。日常办公经费支出：单笔在10000元以内（含10000元）的由财务负责人审批报销，单笔在10000元以上的由领导班子共同审批报销。大型工程项目支出由单位全体干部职工会议共同决定。

十一、货币资金。出纳要严格按照《现金管理暂行条例》和银行《支付结算办法》管理现金和存款，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实、账账相符。日常备用现金限额为5000元，禁止公款私存。

十二、债权债务。禁止其他单位或个人借用本单位资金，单位不得举债搞工程项目建设。对历史已经形成的债权债务，列入年度财务计划，组织回收或偿还。

十三、财务会计报告。会计要做好按月报表、按季报告和年度决算工作，并经财务负责人批阅。报表和报告内容要真实、完整、准确、及时，格式要统一，重要事项要加以说明。要及时总结工作经验，找出不足，加以改进。

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十四、档案。财务会计工作人员要按照《档案法》规定管理档案，季度或年度终了，对岗位工作所涉及的财务会计资料及时整理、立卷、归档，交由单位档案管理员管理。做到整理规范、装订整齐、查询便捷。

十五、盘存。单位年度终了要对票据、货币资金、实物、资产等进行盘点，核对账账、账表、账证、账实是否相符，检查财产折旧、毁损状况，编制盘点清单，找出存在的问题，提出改进意见。

十六、稽核。稽核人员要每个月对单位的财务会计工作进行一次审核和复查，防患于未然，及时指出会计核算工作中的差错和舞弊行为，提出改进意见。稽核工作应当充分结合本单位实际，制定年度稽核工作方案和具体的稽核办法。

十七、财经纪律。单位干部职工要严格自觉遵守财经纪律，不私设小金库、不公款私存、不设账外账、不乱收款、不坐收坐支、不违规支出、不铺张浪费、不随意超预算、不拒绝审计审查、不随意改变会计处理方法、不故意销毁会计档案资料、不泄密。

十八、财务公开。单位财务事项要按照规定进行公开，年度预算、年度决算、日常收支等要定期公开，重大财务事项要及时公开。公开的内容要真实、完整、准确、及时，禁止漏报、隐报、瞒报、欺骗。

十九、责任处罚。凡违反本制度规定，情况轻微的，予以批评教育，情况较重的，予以党纪或政纪处分，情况严重的，移交司法机关处理。

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