企业财务如何识别风险并进行内部控制

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企业财务如何识别风险并进行内部控制

作者：刘海涛

来源：《财会学习》 2018年第19期



刘海涛聊城经济开发区昌润小额贷款股份有限公司

摘要：风险存在于企业发展的各个方面，其中最主要的就是企业的财务风险。因此，企业财务要主动承担起对企业进行财务风险的及时识别和有效管理的重大责任，运用好进行企业风险管控的必要手段，从而帮助企业进行科学高效的财务风险管理，进而促进企业实现经济收益的最大化。

关键词：企业财务；识别风险；内部控制

管理好企业生存发展中的潜在风险是保证一个企业能够长期稳定地发展壮大的前提。因此，为了促进企业实现可持续的发展，企业财务人员需要学会如何识别企业的风险，并且做好高效的内部控制，保障企业的稳定发展。本文从讲述财务人员如何有效地识别风险出发，对当前存在的企业财务内部控制的突出问题做出分析，并且对如何进行科学高效的内部控制提出建议。

一、识别企业风险的基本方向

(一)投资风险

投资是企业为了扩大其自身的利益而做出的常见行为。一些企业由于利益回收周期较长，而自身的支出金额较高，导致资金流具有较大的不确定性。为了适当扩大企业的规模并且快速提升企业的运行效率，很多企业就会进行多元化的投资。但是，由于在多元化投资中缺少客观分析这一重要环节，增加了投资的盲目性，这样盲目的投资往往会以失败告终，反过来增加企业发展的财务风险。

(二)融资风险

企业在运营中需要资金的支持和帮助，在企业项目的立项、项目进行、后期等过程都需要用到资金。当在遇到资金缺乏使企业短时间内难以运转的时候，企业往往会选择用融资的方式缓解资金上的压力。一般来说，企业融资主要通过银行进行信贷，但是，由于贷款就要缴纳利息，如果企业本身的资金回收速度慢，就会导致偿债能力不足，甚至会面临债台高筑的境地。

(三)审计风险

审计风险则是企业自身的风险。企业财务每年都要支付员工工资、办公物资、办公设备等项目，这些项目合计形成一大笔资金，而在支出最终完成前需要经过一系列的资金审批流程，审批流程中的各个环节都可能出现差错，那么就会造成支出问题，使企业产生财务风险。

二、目前企业内部控制中的突出问题

(一)对内部控制缺乏重视

当前，一些企业领导人员和工作人员都存在对企业财务管理和内部控制管理的错误的观念和认识，认为企业的财务并不需要严格的控制，他们具有的财务管理意识不强，对企业财务内部控制重视程度明显不足。具体来说，首先，企业管理人员的思想观念狭隘，并没有从长远角度出发来看待企业的发展问题，财务管理的理念具有较大的局限性，严重影响企业的发展；其


次，对工企业财务内部控制工作不够重视，不论是从企业的内部控制制度，还是从企业的人员配置方面来看，都能看到这些方面存在明显的不足；最后，企业在文化建设上也存在不足。为了加强员工的工作配合性和团结性，企业需要加强自身的企业文化建设，来加强职工对本企业的文化认同感，进而调动企业员工的工作积极性，为企业财务工作的执行奠定好基础。

(二)内部控制工作没有有效落实

为了实现企业的长远发展，必须要从长期发展的角度出发，加强企业自身对财务的内部控制管理。但是，调查发现，一些企业中的工作人员缺乏一定的竞争意识，导致虽然设置了财务部门和内审部门，但是却没有真正落实财务内部控制的具体工作内容，企业的内部控制存在极大的漏洞。

(三)内部控制制度不够完善

由于当前一些企业组织人员对于企业财务内部控制工作不够重视，导致大部分企业的财务内部控制制度比较落后，暴露出许多的缺点，而且越来越跟不上市场经济的发展变化。具体来说，一些企业在财务内部控制中的项目流程安排不够合理，导致在一些工作环节中的内部控制工作无法有效的落实，再加上企业内部的组织人员工作行为缺乏规范性，严重影响了企业的财务内部控制的质量和效率水平。

(四)会计信息质量不高

企业财务内部控制要求真实的企业财务业务会计信息，以便获得真实的信息数据，从而更好地为企业做出决策。但是，调查发现，我国一部分企业的会计工作不符合规章制度，出现会计账目混乱、会计信息有误等状况，企业整体的会计信息质量有待提高，同时对企业财务内部控制工作造成了较大的阻碍。

三、企业内部控制的有效策略分析

(一)完善财务管理制度

建立一套科学完善的企业财务管理制度，是确保企业财务管理工作顺利实施的基本保障。因此，企业财务管理部门需要根据国家相关的法律法规，结合实际情况，树立科学的管理控制理念，建立健全企业内部的财务管理制度，并且有效地施行责任到人，在科学的观念指导下，制定企业的财务管理制度，从而为企业有效落实财务管理工作打下坚实的基础，提高企业的内部控制效率和质量水平。

(二)丰富企业财务管理内容

对企业财务管理内容实施适当的扩展，可以有效促进企业财务管理内容的丰富性，帮助企业更好地实现内部控制。具体来说，企业管理人员需要结合企业自身发展的实际情况，抓住几个主要的方面来促进企业财务管理范围的延展性，从而有效地保障企业的财务管理工作能够有效纳入到企业生产以及经营等方面中，促进各个环节工作的关联和辅助。比如，可以将企业财务管理工作纳入到企业生产中，根据具体的生产指标，将原有计划和实际的发展形式做一个明晰的对比。此外，还可以根据既有的技术性指标来将其与实际的生产差距做个对比，从源头上寻找问题，帮助企业更好地实现生产过程与财务管理有效地配合协调执行，促进企业财务管理工作进一步发展。最后，企业管理者还需要将企业的财务管理工作内容逐渐渗透到企业的日常运营中去，以达到企业的管理工作中资金等因素综合发展的目的。总之，这样不仅能促进企业的财务内部控制管理工作的顺利执行，还可以帮助企业做出科学的决策。


(三)建立企业良好的信息沟通体系

为了建立企业内部有效的控制体系，

降低企业的风险。首先需要搭建一个良好的信息沟通体系，同时保障企业信息与沟通的真实性特征。具体来说，企业需要依据真实的财务数据来了解企业目前的发展状况，评估企业原先设定的战略目标，并且衡量目标的实现程度。因此，企业的财务、经营等方面的数据都是作为企业进行内部财务风险管理的重要数据基础，企业需要收集企业的内部数据、供应商信息、宏观经济运行状况、相关行业数据等信息，并且保障这些信息的有效沟通，从而保证企业财务风险内部控制管理的真实性和有效性。

(四)增强企业的监督管理力度

企业需要不断加强对财务管理工作的监管力度，努力创造安全有效的财务监管思路，实施高效的财务内部控制行为。当前，营改增正处于关键时期，企业要积极对内部财务框架进行整改，减少因为内部管理不当导致的不好影响。在实际工作时，需要按照法律规定取得增值税发票，不断突破对抵扣项目的限制和约束。此外，按照相关政策，企业要在原材料购置等环节取得增值税专用发票，最大化发挥税收优惠政策对企业的积极作用，尽量减少企业税负压力。总

之，企业需要强化日常的监督管理工作，细化日常运营的管理范围，实现企业财务的科学管理。

(五)加强企业信息化建设

随着科学技术不断地发展，企业需要加快对科学技术的掌握和使用。技术是企业进行财务管理的基础建设，没有过硬的技术，再好的管理模式也无法有效发挥其作用。因此，企业管理人员不断提高技术水平是其关键要务。具体来说，企业管理人员需要借助现代信息技术来收集企业的财务数据，同时加快企业的信息传递速度和提高企业的决策效率，充分发挥信息技术的作用。

四、结束语

总而言之，随着企业的不断发展，企业面临的风险也越来越复杂，企业的财务风险也引起了企业管理层的高度重视，对企业进行财务风险管理已经成为减少企业风险的重要手段。企业需要加强对财务管理和内部风险控制，促进企业长期发展。

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