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企业税务筹划工作
作者：孙玉珍
来源：《现代经济信息》 2015年第22期
孙玉珍 黑龙江省出版集团
摘要：本文主要介绍了企业税务筹划工作的具体意义，并进一步分析了企业税收筹划工作中的问题，在文章的最后提出了如何更好地实现企业税收筹划工作。
关键词：企业；税务筹划；实现；工作
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)022-000235-01
一、企业税务筹划工作的意义
1. 建筑施工的合法性保障
在保证纳税人不违反我国的税法基础之上，通过企业税务筹划工作来对我国现行的税收法规政策来对其进行规划、筹谋、从而达到降低企业税负的效果。这是企业在进行纳税义务之前所进行的事先投资安排，同时也就说明了，企业的税收筹划工作需要建立在遵循我国税法规定之上能够良好地进行税务筹划工作，通常也可以推动企业的合法经营。
2. 防范经济管理风险
随着我国市场经济体制的不断健全，在严格的市场秩序的约束下，我国关于税收的管理手段也得到了提高和完善，所以企业在原有的税务筹划手段已经不能满足其走向法制化经营的需
求。企业税务筹划工作要不断进行科学和、合理的税务筹划并有效地避免对纳税风险进行避免。
3. 提升税务管理的水平
企业的经营行为需要是合法有效的，这需要不断健全内部的管理制度，规范其财务行为，税务管理提供充分的保障，这对于企业的内部管理有着重要的意义。实现企业的管理水平、经济效益以及竞争力的加强，让企业经营活动可以实现更好的互动发展。
二、目前企业财务筹划工作的弊端
1. 管理者的忽视
企业的管理者对税收筹划工作的重要性理解不清晰，通常对其只停留在正常的交税活动上，如何利用税务筹划工作来提升企业的效益，是管理者所忽视的。
2. 缺乏专业的税务筹划人员
根据国家财政部门所发布的关于会计的工作规范要求，企业都会涉及相应的会计岗位，但是大多企业都没有设立专门的税务会计岗位，也没有明确税务管理岗位的专门管理项目，通常都是由其他岗位的会计来兼职企业税务的管理工作。通常情况下对企业税务的管理工作都是简单地根据惯例来对收入、费用中提取各种税。
三、如何更好地推进企业税务筹划工作
根据我国目前的经济形势来看，要想全面地推进我国的税务筹划管理工作，需要从生产经营、财务管理、不同的税制要素这两个角度来对税务的筹划方法进行研究。
1. 提升企业领导的税收管理意识
提升企业领导的税收管理意识对于企业的税收管理工作有着重要作用，只有领导充分地认识到企业税收筹划工作的重要性，才能够更好更快地推进企业的税收筹划工作。
2. 培养专业的税务管理人员
企业需要培育专门的税务管理岗位人员，明确税务人员的具体职责，并通过这种方式强化企业税务人员的岗位责任，让其有充分的精力与时间来专心从事税务筹划工作，避免因为岗位的变动和其他因素的影响而导致税务管理人员工作的不长久，不能够及时展开税务管理工作。
3. 企业的税务筹划
投资环节。在企业的投资环节当中，需要落实具体的行业属性、投资方式、地点以及企业的类型，这些都可以成为具体税收筹划工作的可选择内容。在我国的相关税法当中，根据不同的投资方式、投资地点以及企业类型，享有的企业优惠政策虽不完全相同，但大部分也都存在着差异。
融资环节。在建筑施工企业当中，对于资金的需求是相当大的，投资资金是解决企业生存和发展问题的重要手段，在不同的融资方式下，企业的税收成本也有所不同。
计价与摊销环节。根据我国的税法的相关规定，对于计价成本的计算可以根据具体的实际成本来进行，也可以根据计划成本来进行出价活动。
4. 不同要素下的税务筹划
根据税种、税率、纳税期限的不同，可以进行不同种类的税务筹划。
根据我国对税法的相关规定，不同的税种之间是否缴费的差别，也存在着高低利率的差别，企业在进行税务管理工作的时候可以对这一要素进行充分地易用，制定出行之有效的税种缴纳方案，这样可以达到降低税额的目的。
从纳税的申报时间不同上也可以寻找出一定的差异，在相关的税务部门上核定税种，可以通过时间的弹性来加强对税收工作的利用。所以企业可以适当地调整交税时间来增强企业内部
的税务筹划工作，通过恰当的延期手段来调配企业的资金，从而在层层运转中达到节税的目的。
四、结语
税务成本的核算是企业财政管理中的一个重要组成部分，要想达到降低企业的运营成本，加强对税务筹划工作的管理活动十分有必要。企业需要通过降低自身的经营成本、提升对财务的管理水平以及提升企业的核心竞争力这些方面来思考，如何更好地实现企业税收筹划工作。
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本文来源：https://www.wddqxz.cn/dae0da13acaad1f34693daef5ef7ba0d4b736d61.html
2023-01-06
