强化财务风险管控 提升全面风险管理水平

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强化财务风险管控 提升全面风险管理水平

作者：王许姣 刘剑

来源：《商情》2014年第45期

【摘要】国网邵阳公司充分发挥财务、计划、营销、基建、物资、经法的协同作用，着手“体系建立、标准建设、信息系统、业务流程、重大预警、评价报告、改进优化”七项工作，构建协调配合、信息互通、监督到位的全面风险管理体系，实现“速度、效益、发展”完美平衡。 【关键词】风险 管控 发展

财务风险管控牵涉到企业运营方方面面，邵阳公司通过调研、访谈、资料分析，制定切实可行的风险控制方案，建立一套科学、系统的风险控制体系。仔细梳理收入管理、工程核算等9个风险领域，诊断出23项具体风险以及44个风险事件和182个关键控制点，全面防范经营风险，确保企业效益持续增长。

一、全面应用，强化财务风险实时管控

（1）强化收入财务风险排查，确保信息真实可靠。公司对收入核算业务流程中风险点进行认真排查，在销售收入确认、应收账款核算、坏账准备计提、坏账核销等关键点进行风险防控。2014年4月公司组织召开专题会议，制定整合方案，实施业务规则调整、数据清理规范和临时割接系统测试，确保收入核算系统数据完整准确，各专业工单流转符合业务要求，实现城区及五个县公司共140万用户，所有业务一套系统全面覆盖，为防范收入财务风险打下坚实基础。

（2）强化物资采购财务风险管控，严控物资采购成本。邵阳公司从业务前端入手，对采购业务流程进行检查和监督，及时核算归集成本；对采购物资进行定期、不定期财产清查，确保物资正常使用。公司财务部门积极参与物资招投标，对采购价格、物品质量、供应商资质等进行认真审核，与经法、审计、监察等部门人员一起参与，明确分工，互相协作，互相监督，既提高工作效率又对流程进行有效管控。2013年公司共签订1275个合同，物资采购计划完成率100%，物资合同签订率100%，物资合同结算完成率100%。

（3）强化工程项目财务风险管理，规范工程建设支出。邵阳公司将工程财务管理关口前移，从项目前期规划到计划下达落实、到监督工程造价、到工程开工进度实时掌握、竣工验收及时转资直至工程结算决算全过程参与其中，监督每个关键点，严格控制项目成本开支，规范管理和使用建设资金，充分发挥资金的使用效率；严肃项目完工移交转资手续时间点要求，及时对完工项目进行暂估转资；严格规定完工项目结算、决算报告上报时间点，并及时根据完工情况督促业务部门进行尾款结算工作，发挥财务核算与监督职能。


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（4）强化资金财务风险防控，确保公司资金安全。邵阳公司每年开展定期、不定期资金安全专项检查，通过现场核查等方式，重点检查货币资金、银行存款、其他在途资金安全性；对资金审批流程、资金支付流程、资金申请流程全面审核；对票据进行现场查核，对银行账户开立、撤销流程进行查验，把握资金安全风险控制的关键点，做好资金管理安全工作。2013年邵阳公司资金上缴率102.6%，流动资金周转率79次/年，月度现金流量预算执行偏差率控制在1%以下，全年未发生资金安全事故。 二、多措并举，切实提升全面风险管理水平

（1）健全风险管理组织体系，确保风险管理执行有力。邵阳公司建立跨部门跨专业“横向到边、纵向到底”覆盖全部业务、基层单位和公司本部的全面风险管理组织体系，各单位“一把手”担任本单位全面风险管理委员会主任，为本单位全面风险管理工作第一责任人。委员会下设全面风险管理办公室，各部门指定专人作为本部门或本专业的风险管理工作联络员，配合全面风险管理办公室承担本专业风险管理牵头协调工作.

（2）强化工作标准制定，实现风险管理规范统一。邵阳公司积极推动风险管理标准化建设。2012年11月，邵阳公司按照国网湖南公司的统一编写要求，财务资产部、财务中心及新邵、邵东、新宁各县公司财务人员明确分工、责任到人、共同配合，提前完成32个岗位与工作标准编写任务，为风险管理工作提供统一标准。为更好地适应“三集五大”工作要求，公司印发内部控制建设简明知识读本、内部控制文件汇编，组织编撰完成公司财务制度汇编，为财务人员提供理论性和实操性的制度读本，促进财务工作人员更加深入、全面理解财务管理制度内容，增强风险防范意识。

（3）加速信息系统建设，提升风险管理控制效率。公司积极推进ERP系统建设与完善，ERP覆盖公司本部、县公司、全资子公司、代管公司，做到纵向贯通、横向集成，提高了公司内部信息传递速度和质量，为风险管理初始信息的收集、科学评估创造基本条件。邵阳公司全面应用风险控制系统，实现风险信息在线收集，风险状态多维度展示、风险自动预警、内部控制在线测试、风险在线报告等功能，大大减少人工收集信息、风险评估等线下工作量，提高风险管理工作效率。

（4）建立风险预警平台，实现风险在线预警处置。在传统的风险管理方法和人工分析基础上，邵阳公司借助先进的风险管理理念和技术手段，将风险管理方式从定期评估、整改，转向在线监测、预警，提高风险管理工作的说服力和客观性。运用风险自动预警体系，规范预警信息收集和监控、风险原因分析、风险信息上报流程，借助公司全面风险管理与内部控制信息系统，实现了风险的在线预警与处置全过程管理。

（5）评价改进优化，促进风险控制水平提升。邵阳公司立足改进优化工作，全面开展经营诊断分析工作，按月组织召开经营诊断分析例会，集中会诊、全面查找、系统分析公司经营风险和管理薄弱，系统提出应对措施和解决方案，按月通报经营诊断分析结果，报告经营诊断分析工作进度，督促各单位整改完善，提升经营管理水平。

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