财务风险产生的原因及防范措施

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财务风险产生的原因及防范措施

作者：张丽荣

来源：《中外企业家·下半月》 2014年第10期



张丽荣

（太原电务器材厂，山西太原 030003）

摘 要：文章阐述了财务风险产生的原因，通过分析财务风险产生的内、外因素，提出了企业加强财务风险控制，防范财务危机，建立财务风险预警系统，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险控制，将风险可能造成的损失降到最小。

关键词：财务风险；财务损失；风险防范

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2014）30-0048-02

风险具有两面性，它既可以带来不确定性的收益，也可带来不确定性的损失。财务风险作为风险的重要种类，也具有两面性的特点。财务风险是企业在各项财务活动过程中，由于资金运动的不确定因素给企业带来的风险。按财务活动的主要环节，将财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。财务风险是客观存在的，不可被消灭的，财务风险管理的核心是降低损失，企业在进行财务管理时，要对其进行有效风险规避和损失控制，确保企业顺利运转。

一、企业财务风险产生的原因

（一）外部环境因素

风险管理涉及社会政治、经济领域，财务风险作为风险种类的一种，因此也受到外部环境的影响，主要有政治环境、经济环境、市场环境、法律环境、社会文化环境、信用环境、资源环境等。由于社会经济的不断发展变化，风险也随生产要素及环境条件在变化，因为这些因素存在于企业之外，企业管理系统不能适应复杂多变的外部环境，这必然影响到企业的财务活动。有些企业因财务风险管理基础薄弱，外部环境变化的适应能力差，应对不利的环境变化，反应迟钝，措施不及时，财务风险不可避免。

（二）内部环境因素

内部环境包含一个组织的基调，影响着财务管理人员的风险意识；同时，还是企业风险管理所有其它组成部分的基石，提供纪律和结构。企业管理者对待风险的偏好和风险文化，是产生财务风险的重要原因。财务管理人员的诚信、道德价值和能力是影响财务风险的又一个重要原因。有些财务管理人员对待风险意识淡薄、履职行为不规范、岗位监督不到位，导致企业产生财务风险。企业制度机制不健全，管理部门分配权利和责任不清晰，缺乏工作程序、工作标准、质量的明确规定，导致管理行为失范、资金使用流失，资金的安全性、完整性无法得到保证，影响到企业的财务安全。

二、企业财务风险防范对策

（一）提高企业对外部环境的抗风险能力


企业面对不断变化的外部环境，必须用发展变化的眼光去看待财务风险，动态地应对和解决各种问题。虽然财务风险是不确定的、风险事件是随机的、突发的，但财务风险是可以事先预测的，这就给企业降低财务风险损失带来了机会，通过及时了解相关的最新信息，并对其加以分析，制定和采取相应措施进行风险控制，加强财务管理系统、财务管理部门、财务管理人员对环境的适应能力，力求将客观环境对企业带来的损失降到最小。

（二）提高企业管理者和财务人员防范财务风险意识

企业管理者在财务风险防控方面要注重前期预防、中期监控和后期处置的制度建设。建立权利运行内控体系，在重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用方面要实现领导班子共同决策，防止权利过于集中，消除权力滥用，避免决策失误产生的财务风险。

提高管理层人员的财务风险意识，加强财务人员的职业操守建设，是企业防范财务风险的思想保证。企业应设立高效的财务管理机构，建立一支适合经济发展需要的高素质的会计队伍，健全财务制度体系，加强制度建设的可操作性、完整性，防止部分制度缺乏相互支撑和前后承接；同时，要强化制度的落实和执行力，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（三）建立财务系统资金安全管理制度

1.建立资金预算管理制度

所有资金收支均应纳入单位预算，统筹管理，所有资金收付必须严格执行资金预算。

2.建立资金管理内控制度

所有资金支付必须具备支付依据，履行审批手续，坚决杜绝资金体外循环，防范资金风险，确保资金安全。

3.建立资金风险管理制度

加强对资金日常管理工作监管力度，防范资金风险，确保资金安全。

4.建立财务风险预警系统，加强财务风险应急管理

企业根据自身需要建立健全财务风险控制指标体系，制定出本企业的财务风险预警区间以及财务风险应急处理程序，加强企业资金、资产管理，提高财务决策和监督水平，明确企业各部门在企业整体中的经济地位、作用、职责，财务部门应当严格按照“逐级负责、专业负责、分工负责、岗位负责”的要求进行管理。财务风险预警系统是企业预测和防范风险的重要工具。通过有效的风险监控工作可以指出风险处理活动有无不正常之处，哪些风险正在成为实际问题，掌握了这些情况，管理部门就有充裕的时间采取纠正措施减少损失。遇到重大财务风险问题或事件时，财务应急系统随时启动，及时解决风险突发事件的资金需求，配合各业务部门解决风险应急处置需要处理的各种涉及财务的问题。

5.加强财务风险控制

从财务活动的主要环节：筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险几方面来加强内部管理和控制。


（1）筹资风险控制。就筹资风险来说，负债的杠杆效应可起到放大财务风险作用。企业要强化财务杠杆的约束机制，自觉地调节资本结构中权益资本与债务资本的比例关系：在资产利润率上升时，调高负债比率，提高财务杠杆系数，充分发挥财务杠杆效益；当资产利润率下降时，适时调低负债比率，以防范财务风险。

（2）投资风险控制。获得一定的投资收益是企业进行各种投资的共同目的。企业既要获取最佳收益，又要防范投资风险，那么就必须强调决策科学化，在对项目投资时，要利用先进的分析手段和科学的预测方法，从技术和经济上进行可行性论证，认真履行决策程序，使投入有重点，有方向，分期分批逐步推进，加强安全投入全过程跟踪，确保投入质量和效果。总之，在进行投资风险决策时，应正确衡量自己承担风险的能力，力争在适当的风险水平上谨慎、稳健地选择投资对象，力求避免或降低财务风险。

（3）资金回收风险控制。资金回收是财务活动的重要环节，应收账款是造成资金回收的重要方面，应收账款产生于竞争的市场环境，一方面，可以促进企业销售的增长，增加利润，减少存货积压，提高企业的竞争能力，增加企业的收益；另一方面，将影响到实物资产价值补偿的及时实现，增加企业运营成本，影响企业潜在的投融资活动，影响到个人信用、社会信用甚至国家信用，虚增了企业的经营成果，并可能会因为款项回收不及时，甚至形成坏账，而使企业现金流转受阻，影响正常生产经营，以至资金链断裂，导致企业破产。因此，为了加强应收账款管理需要从以下几方面着手：一是在应收账款的准备阶段，建立客户信用评价制度，确定客户的资信等级；二是应收账款形成阶段，完善应收款项管理制度，明确销售部门和财务部门的职责，建立严格的审批制度，确保不相容岗位相互分离、制约和监督；三是通过评估客户的偿债能力来确定赊销额度，对于超出销售政策和信用政策的赊销业务，实行集体决策审批；四是做好应收账款到期前预警制度和账龄分析；五是建立销售回款奖惩激励机制；六是加强对坏账的管理，严格审批坏账损失，防止各种弊端的发生。

（4）收益分配风险控制。企业制定、选择收益分配政策必须服从两个目标：一是股东财富最大化；二是提供足够的资金以保证企业扩大再生产的需求。二者既相互联系又相互排斥。一方面，企业要不断发展，有许多有利可图的投资机会需要资金投入，以期在未来的较长时期内获得更多利润，实现股东财富最大化；另一方面，股东心里上害怕承担风险而希望多发放现金股利，少保留盈利。因此，企业必须全盘考虑，确定一个合适的股利支付比率来平衡两者之间的关系，确保有效的防范财务风险。

财务风险对于企业管理是客观存在的，它贯穿于企业发展的各个过程，面对风险企业要积极应对，加强制度建设和管理人员素质培养，有效防范风险，减少企业因财务风险而造成的损失。

参考文献：

[1]朱杰.论企业财务风险的原因及其防范对策[J].经济研究导刊，2013（15）.

[2]财政部CPA考试委员会.公司战略与风险管理[M].北京：经济科学出版社，2012.

（责任编辑：孙伟明）

本文来源：https://www.wddqxz.cn/d61cedd37c192279168884868762caaedd33ba43.html